Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Транспортные услуги белорусской организацией в россию ндс

Опубликовано Место государственной регистрации сторон такого договора влияет на налогообложение транспортно-экспедиторских услуг ТЭУ. При этом ст. Однако международные налоговые соглашения, заключенные между РФ и государствами, не являющимися членами Таможенного союза, не регулируют обложение косвенными налогами, включая НДС. Объектом налогообложения признается реализация услуг работ , местом осуществления которых является территория РФ [3, п. Если заказчиком либо исполнителем договора выступает иностранное юридическое лицо, то для целей обложения НДС должно быть установлено, является ли РФ местом реализации транспортно-экспедиторских услуг.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Форум: НДС: Налог на добавленную стоимость

Географическое положение Республики Беларусь способствует развитию и применению транспортных услуг, в т. При осуществлении транспортных услуг и сопутствующих им услуг возникает ряд вопросов в части исчисления НДС. Рассмотрим их на практических ситуациях. Белорусская транспортная организация в условиях действия ЕАЭС арендует автотранспортный полуприцеп у российской организации.

При реализации услуг на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах Республики Беларусь, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет НДС возлагают на состоящие на учете в налоговых органах Республики Беларусь организации, приобретающие данные услуги.

Такие организации имеют права и несут обязанности, установленные ст. Взимание косвенных налогов при оказании услуг производится в порядке, предусмотренном приложением 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от Справочно: в приложении 18 к Договору о ЕАЭС изложен Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг далее — Протокол.

При оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы освобождение от налогообложения определяются в соответствии с законодательством государства — члена ЕАЭС, территорию которого признают местом реализации услуг , если иное не установлено разд.

IV Протокола п. Местом реализации работ, услуг признают территорию государства — члена ЕАЭС, если услуги оказываются налогоплательщиком этого государства — члена ЕАЭС, если иное не предусмотрено подп.

IV Протокола подп. IV Протокола. Поскольку арендодателем является российский налогоплательщик, то местом реализации признают территорию Российской Федерации, а не территорию Республики Беларусь. Следовательно, белорусский арендатор автомобильного прицепа не должен исчислять и уплачивать НДС в Республике Беларусь.

Ситуация 2. Транспортно-экспедиционные услуги по перемещению товаров из Беларуси в Казахстан. Белорусская организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по перемещению автомобильным транспортом товаров из Республики Беларусь в Республику Казахстан.

Как уже было отмечено выше, в условиях действия ЕАЭС взимание косвенных налогов при оказании услуг осуществляется в соответствии с Протоколом. Данное положение применяют также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств. Поскольку в подп. IV Протокола не оговорено определение места реализации транспортно-экспедиционных услуг, то при оказании таких услуг белорусским налогоплательщиком местом их реализации признают территорию Республики Беларусь с соответствующим налогообложением в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь.

Обратимся к нормам НК. Обороты по реализации экспортируемых транспортных услуг облагают НДС по нулевой ставке подп. Данное положение распространяется и на оформленные бланками международного и межгосударственного сообщения услуги, оказываемые по перевозке грузов железнодорожным транспортом, следующим назначением на станции порты иностранных государств.

Поскольку пункт назначения транспортировки расположен за пределами Республики Беларусь, то такие транспортные услуги могут быть отнесены к экспортируемым. А это при наличии вышеуказанных документов позволяет применить нулевую ставку НДС. Ситуация 3. Транспортные услуги по перевозке грузов с территории Беларуси на территорию России по заказу белорусской организации.

Белорусская транспортная организация оказала транспортные услуги по перевозке грузов с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации по заказу белорусской организации. Имеет ли право белорусская транспортная организация применить нулевую ставку НДС при наличии соответствующих документов и с учетом того, что заказчиком этих услуг является белорусская организация?

С учетом изложенного в ответе на вопрос, сформулированный в ситуации 2, если белорусская транспортная организация оказывает экспортируемые транспортные услуги, то при реализации этих услуг применяют нулевую ставку НДС только при наличии соответствующих документов.

При этом не имеет значения, резидент какого государства является их заказчиком. Ситуация 4. Транспортные услуги по перевозке грузов с территории Беларуси на территорию России.

Белорусская транспортная организация оказала транспортные услуги по перевозке грузов с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации. Имеет ли право белорусская транспортная организация на вычет "входного" НДС, приходящегося на этот облагаемый НДС по нулевой ставке оборот, в полном объеме, если оплата от заказчика за отчетный период получена еще не была?

Как уже было отмечено, при оказании белорусскими транспортными организациями транспортных услуг в рамках ЕАЭС применяют нормы законодательства Республики Беларусь. Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, определяют как разницу между общей суммой НДС, исчисленной по итогам отчетного периода, и суммами налоговых вычетов. В иных случаях вычет сумм НДС производят нарастающим итогом в пределах сумм НДС, исчисленных по реализации товаров работ, услуг , имущественных прав п.

Ситуация 5. Учет полученных санкций за нарушение договора при определении удельного веса налоговых вычетов. Следует ли учитывать при определении удельного веса налоговых вычетов суммы полученных санкций за нарушение заказчиком условия договора о своевременной оплате оказанных услуг?

При определении методом удельного веса налоговых вычетов, приходящихся на определенную сумму оборота по реализации, эта сумма оборота делится на общую сумму оборота по реализации и умножается на сумму налоговых вычетов, приходящихся на общую сумму оборота по реализации.

Процент удельного веса рассчитывают с точностью не менее 4 знаков после запятой. Суммой оборота признаются сумма налоговой базы и НДС, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения уменьшения налоговой базы п. В частности, налоговую базу НДС увеличивают на суммы, фактически полученные подлежащие получению в виде санкций за нарушение покупателями заказчиками условий договоров подп.

Поскольку сумма полученных санкций указана в п. Из этого следует, что сумму полученных санкций включают в оборот, участвующий при распределении сумм "входного" НДС по удельному весу. Как пройти проверку без потерь? Предыдущая статья. Следующая статья. Материал опубликован в году. Для поиска свежих материалов по теме воспользуйтесь поиском по тегам. Производство Строительство Торговля Транспорт. Сергей Савченко, экономист Географическое положение Республики Беларусь способствует развитию и применению транспортных услуг, в т.

Теги: НДС. Ситуация 1. Аренда транспорта у российской организации Белорусская транспортная организация в условиях действия ЕАЭС арендует автотранспортный полуприцеп у российской организации. Не следует. Транспортно-экспедиционные услуги по перемещению товаров из Беларуси в Казахстан Белорусская организация оказывает транспортно-экспедиционные услуги по перемещению автомобильным транспортом товаров из Республики Беларусь в Республику Казахстан.

Следует по соответствующим ставкам. Эту ставку применяют также при отсутствии вышеуказанных документов. Транспортные услуги по перевозке грузов с территории Беларуси на территорию России по заказу белорусской организации Белорусская транспортная организация оказала транспортные услуги по перевозке грузов с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации по заказу белорусской организации.

Транспортные услуги по перевозке грузов с территории Беларуси на территорию России Белорусская транспортная организация оказала транспортные услуги по перевозке грузов с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации. Предыдущая статья Возвращаем часть арендуемых помещений физическому лицу: как это повлияет на исчисление налога на недвижимость.

Следующая статья Тонкая капитализация — ограничение затрат по сделкам с учредителями: расчет на примере. Сохранить закладку. Панель инструментов. Колонка главного редактора 3. Новости 8. Банковская деятельность Указ Президента Республики Беларусь от Страхование Комментарий С 6 июня г. Комментарии Взимание косвенных налогов в рамках Евразийского экономического союза Транспортное средство допускают к участию в дорожном движении после получения разрешения Почему заказчику обязательно надо подтверждать соответствие показателя финансовой устойчивости?

Как избежать ошибок при заполнении налоговой декларации расчета по НДС в году. Когда нельзя применить инвестиционный вычет и как исправить допущенные ошибки. Возвращаем часть арендуемых помещений физическому лицу: как это повлияет на исчисление налога на недвижимость Тонкая капитализация — ограничение затрат по сделкам с учредителями: расчет на примере.

Как исчислить НДС комитенту в году: есть изменения. О порядке индексации минимальной заработной платы и денежных доходов населения за май года О размере удержания с нанимателей средств для обеспечения своевременной выплаты заработной платы Об индексе потребительских цен за май года Реклама Курсы валют за период с 6 по 12 июня года Поиск по сайту.

На Главную. Кабинет Закладки Ссылки Войти. Важное сегодня:. Повторное применение инвестиционного вычета Заполнение налоговой декларации расчета по НДС в году Программная касса и программная кассовая система You can highlight and get a piece of text that will get a unique link in your browser.

Форма заявки отправлена! Вход Регистрация Бухгалтерский портал GB.

Налогообложение перевозок из Белоруссии

Перевозка была автотранспортом, перевозчик белорусская компания, оплачивали в рублях в Беларусь. Как принять у учету в части НДС? Нужно ли заполнять декларацию по косвенным налогам? Нужно ли начислять НДС на данную услугу? Взимание НДС при оказании услуг осуществляется в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации услуг на основании п. Астане Местом реализации услуг по перевозке груза признается территория того государства - члена ЕАЭС, налогоплательщик которого оказывает данные услуги пп.

Следовательно, если перевозчиком груза является резидент государства - члена ЕАЭС, то местом реализации услуг по перевозке груза признается территория государства - члена ЕАЭС. Порядок обложения НДС соответствующих операций регулируется законодательством этих государств.

Аналогичное мнение выразил Минфин России в письме от В нем разъясняется, что местом реализации услуг по перевозке товаров, оказываемых белорусским перевозчиком, признается территория Республики Беларусь и, соответственно, такие услуги НДС в РФ не облагаются. Декларацию по косвенным налогам предоставляют в налоговую инспекцию организации и ИП, которые импортируют товары из стран — участниц Таможенного союза.

В вашем случае речь идет об оказании Вам услуги, а не ввозе товара на территорию России, поэтому оформлять декларацию по косвенным налогам Вам не требуется. Работы услуги , связанные с имуществом строительство, монтаж, сборка, ремонт, техобслуживание и др. Работы услуги в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта Аренда, фрахтование Перевозка, транспортировка Подбор, предоставление персонала Работы услуги , связанные с использованием патентов, лицензий, торговых марок, товарных знаков, программ для ЭВМ, сертификацией продукции и т.

Прочие работы услуги. Товары перевозит транспортирует иностранная организация. Товары перевозит транспортирует иностранное лицо, которое не состоит на налоговом учете в России. При этом пункт отправления или пункт назначения находятся за пределами России подп.

На основании подпункта 5 пункта 29 Протокола место реализации услуг по перевозке транспортировке определяется по месту нахождения исполнителя услуг. В связи с этим в целях применения налога на добавленную стоимость местом реализации услуг по перевозке товаров, оказываемых белорусским хозяйствующим субъектом российской организации, признается территория Республики Беларусь, и соответственно, такие услуги налогом на добавленную стоимость в Российской Федерации не облагаются.

Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом.

Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте.

Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Тема: НДС. Как определить место реализации отдельных работ услуг для расчета НДС. Налогообложение перевозок товара из Белоруссии. Детальнее об этом в обоснованиях, подобранных из рекомендаций Системы Главбух. Прочие работы услуги Вид работ услуг Работы услуги считаются реализованными в России, если: Работы услуги считаются реализованными за пределами России, если: Услуги по перевозке транспортировке Товары перевозит транспортирует российская организация, российский предприниматель.

Варианты: — пункт отправления и или пункт назначения находятся на территории России подп. Где находятся пункты отправления и назначения, неважно подп. При этом пункт отправления и или пункт назначения перевозки находятся на территории России подп. При этом пункт отправления и пункт назначения находятся на территории России подп. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Скачайте формы по теме: Уведомление об отказе от использования права на освобождение от НДС Заявление в инспекцию об отказе от применения льготы по НДС Выписка из баланса, подтверждающая размер выручки для освобождения от уплаты НДС Выписка из Бухгалтерского баланса, подтверждающая размер выручки за время применения освобождения от уплаты НДС Учетная политика организации.

УСН доходы. Зарегистрируйтесь и продолжайте читать! Зарегистрируйтесь и продолжите чтение. Регистрация займет всего полторы минуты. У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале.

Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку. Вид работ услуг. Товары перевозит транспортирует российская организация, российский предприниматель.

Российская организация предприниматель перевозит товары на территориях иностранных государств. Работы услуги , непосредственно связанные с перевозкой транспортировкой за исключением перевозки товаров, помещенных под таможенную процедуру международного таможенного транзита. Работы услуги осуществляет российская организация или российский предприниматель. Работы услуги , непосредственно связанные с перевозкой, осуществляет не состоящее на налоговом учете в России иностранное лицо.

Российская организация предприниматель осуществляет работы услуги , непосредственно связанные с перевозкой транспортировкой товаров из иностранного государства в другое иностранное государство подп.

Работы услуги , непосредственно связанные с перевозкой транспортировкой товаров по территории России от пункта прибытия до пункта убытия , помещенных под таможенную процедуру международного таможенного транзита. Работы услуги выполняет организация или предприниматель, осуществляющие деятельность в России.

Работы услуги выполняет иностранная организация, не зарегистрированная и не имеющая постоянных представительств в России подп.

Ознакомиться с особенностями исчисления НДС в тех или иных ситуациях можно на нашем форуме. Например, по этой ветке можно узнать включаются ли в налоговую базу по НДС транспортные расходы при импорте товаров из Белоруссии.

Ознакомиться с особенностями исчисления НДС в тех или иных ситуациях можно на нашем форуме. Например, по этой ветке можно узнать включаются ли в налоговую базу по НДС транспортные расходы при импорте товаров из Белоруссии. При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от Исключений ни для кого не делается: в данном случае налогоплательщики платят НДС независимо от выбранной системы налогообложения.

Однако существует перечень товаров, освобожденных от импортного НДС. Прежде всего, это списки, приведенные в ст. Применяется и освобождение по ст. В частности, для продтоваров и детской продукции такие перечни утверждены постановлением Правительства РФ от При отгрузках переходного периода гг. Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет.

Если у компании имеется переплата по федеральным налогам, импортный НДС они могут не перечислять совсем. Однако в этом случае инспекторам необходимо подать соответствующее заявление с ходатайством о зачете переплаты. При этом следует иметь в виду, что согласно п. И если организация направит его без учета того, что оплата должна быть сделана к определенному дню, вполне вероятна ситуация, что инспекция проведет зачет, когда срок уплаты НДС уже пройдет, и тогда будут начислены пени. По импортным ТМЦ заполняется особая декларация по косвенным налогам.

Помимо этого, налоговикам следует направить ряд бумаг, подтверждающих факт импорта и уплаты НДС в бюджет. Декларация заполняется за месяц, в котором ввезенные ТМЦ были отражены в учете. При этом если факт импорта отсутствовал, составлять ее нет необходимости. Направляется данная декларация в инспекцию не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором активы были отражены в учете.

Если в компании за прошлый год числится и менее работников, декларацию можно сдать в бумажном варианте. Следует помнить, что обязательная электронная форма предусмотрена только для обычных квартальных деклараций по НДС. Москве от В случае ввоза безакцизных товаров заполнению в декларации будет подлежать только раздел 1 помимо обязательного титульного листа. При этом сумма импортного налога, подлежащая уплате в бюджет, отразится в строке раздела 1.

Наряду с декларацией в налоговую необходимо представить определенный пакет документов, а точнее их заверенных копий за исключением заявления о ввозе товаров, которое сдается в оригинале :. Компании-импортеры заполняют раздел 1 заявления, внося в него данные о поставщике и покупателе, сведения о договоре и стоимости импортируемых ТМЦ.

Раздел 2 заявления заполняется самими инспекторами здесь же они проставляют свою отметку об уплате НДС. В некоторых ситуациях, например, при посредничестве, импортеру необходимо заполнить и третий раздел. После того как импортер получит свой экземпляр заявления с отметкой налоговиков, он может заявить вычет письма Минфина РФ от Налоговое законодательство п.

Однако правила ведения книги покупок, утвержденные постановлением Правительства РФ от Вычет импортного НДС заявляется в обычной квартальной декларации — не путайте ее с декларацией по косвенным налогам.

Заявленная сумма вычета отразится в строке раздела 3 письмо ФНС России от Ознакомьтесь с такими случаями в Готовом решении от КонсультантПлюс. На практике нередки ситуации, когда НДС при импорте из Белоруссии уплачивается в одном квартале, а отметку налоговиков на заявлении импортер получает в следующем.

По мнению чиновников, в этом случае НДС берется к вычету только после того, как будет проставлена соответствующая отметка письмо Минфина РФ от Однако судьи в таких ситуациях часто принимают сторону налогоплательщиков, заявляющих вычет в периоде фактической уплаты НДС в бюджет, без ожидания отметки контролеров постановление ФАС Московского округа от Однако если вам спорить с налоговой не хочется, то целесообразнее все же отметки дождаться.

Товары, импортируемые из стран ЕАЭС в т. Уплата такого налога обязательна для всех импортеров вне зависимости от применяемого ими режима налогообложения. Срок для уплаты и отчета по налогу, начисляемому при импорте из ЕАЭС, истекает 20 числа месяца, наступающего за месяцем, являющимся отчетным. Отчетность представлена декларацией по косвенным налогам и заявлением о ввозе, сопровождаемыми копиями подтверждающих ввоз и уплату налога документов.

За месяц, в котором операции по ввозу отсутствуют, отчетность не сдается. Оплаченный налог при условии принятия ИФНС документов о ввозе подлежит вычету. Согласно п. Более того, банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога.

Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Как правильно посчитать налог и какую ставку использовать, какие документы оформить и подать в налоговую, куда и в какие сроки перечислить НДС при ввозе товаров из Белоруссии и как заявить его к вычету, вы узнаете из нашей статьи.

Вам помогут документы и бланки:. По какой ставке считать белорусский НДС При ввозе товаров из Белоруссии российский импортер обязан уплатить ввозной НДС, причем независимо от того, на территории какой страны они были произведены об этом свидетельствует письмо Минфина РФ от Когда НДС при импорте из Белоруссии в Россию следует перечислить в бюджет Уплатить НДС нужно до 20 числа месяца, следующего за тем, в котором ввезенные товары были приняты на учет. Платить налог следует в свою ИФНС.

Импорт из Белоруссии в Россию: что сдается в налоговую По импортным ТМЦ заполняется особая декларация по косвенным налогам. Документация, подтверждающая импорт Наряду с декларацией в налоговую необходимо представить определенный пакет документов, а точнее их заверенных копий за исключением заявления о ввозе товаров, которое сдается в оригинале : Выписки из банка в качестве подтверждения уплаты ввозного НДС естественно, если налоговики приняли решение о зачете переплаты, то она будет не нужна.

Если же говорить о том, как с этим моментом дело обстоит на практике, то банковской выписке налоговики предпочитают копии платежек с банковской отметкой и печатью. Договора поставки импортных товаров, заключенного с белорусским контрагентом.

Если же ТМЦ поставлялись через посредника, необходимо приложить соответствующий посреднический договор, а также информационное сообщение со сведениями о поставщике. Транспортных и сопроводительных бумаг. Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов.

Оно сдается в бумажном варианте в 4 экземплярах , а также в электронном виде его формат утвержден приказом ФНС РФ от Заявление о ввозе при импорте из Республики Беларусь Компании-импортеры заполняют раздел 1 заявления, внося в него данные о поставщике и покупателе, сведения о договоре и стоимости импортируемых ТМЦ.

Бланк заявления вы можете скачать на нашем сайте: Скачать бланк Инспекторы рассматривают заявление в течение 10 рабочих дней и подтверждают уплату НДС: Отметкой на бумажном заявлении. Из них один документ предназначен для самой компании, а 2 других должны быть переданы белорусскому поставщику, чтобы он смог подтвердить нулевую ставку по экспорту на своей территории.

Отдельным электронным документом, при отправке элеткронного заявления. Как принимается НДС к вычету После того как импортер получит свой экземпляр заявления с отметкой налоговиков, он может заявить вычет письма Минфина РФ от ТМЦ поставлены на учет. Уплачен ввозной НДС. Как быть со сроками На практике нередки ситуации, когда НДС при импорте из Белоруссии уплачивается в одном квартале, а отметку налоговиков на заявлении импортер получает в следующем.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день. Оказываю услуги для Юр. Лица из России - настройка интернет рекламы. Должен ли он заплатить дополнительно НДС? Сотрудник направлен в командировку в Белоруссию на служебном автомобиле. К авансовому отчету приложил чек с заправки.

Нужно ли платить НДС с приобретенного бензина? Белорусская фирма импортирует товар из Германии, декларирует на территории Беларусь - номер ГТД белорусский. Далее наша российская компания покупает у белоруссов этот немецкий товар. Какой номер ТД наша организация должна ставить в счет-фактурах при дальнейшей реализации на территории РФ?

Скажите, пожалуйста, имеем ли мы право на возврат НДС. Добрый день! Не пойму нужно нам платить НДС при импорте? Вопрос для нас тоже актуальный. Пока не разобрались. Вы уже решили эту задачку? В мае получили продукцию из Белоруссии. К сожалению в этот срок не имея электронно-цифровой подписи мы документы подать не в силах и вот ждем официальное уведомление об отказе принять наши документы.

Подскажите пожалуйста, что можно предпринять в этой ситуации до получения официального отказа. Подобные документы подаем в налоговую впервые, и налоговая похоже тоже никогда с такими не сталкивалась.

Живем в дальневосточной глубинке. Добрый день ,решили вопрос свой о заявлении о ввозе?

Импорт из Белоруссии

С 1 июля г. Таможенным кодексом Таможенного союза предусмотрен ряд положений, не имеющих правовой аналогии в таможенном законодательстве государств — членов таможенного союза. А именно:.

При этом осуществление таможенного контроля, взимание таможенных платежей и обеспечение соблюдения таможенного законодательства производятся только на внешней границе Таможенного союза. Таким образом, грузы товары , перевозимые между странами — членами Таможенного союза через совместные границы, то есть по территории Таможенного союза, не подлежат таможенному оформлению то есть помещению под какие-либо таможенные процедуры и таможенному контролю.

В этой связи прежние Соглашения применяются только в той мере, в какой их положения совместимы с положениями Соглашения Решение Межгосударственного Совета Евразийского экономического сообщества от 21 мая г. Отметим, что в соответствии с пп. Перечислять НДС в бюджет необходимо не позднее го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров.

В эти же сроки налогоплательщик обязан представить налоговую декларацию, форма которой утверждена Приказом Минфина России от 7 июля г. N 69н. За нарушение срока подачи декларации предусмотрена ответственность, установленная национальным законодательством п.

Одновременно с налоговой декларацией налогоплательщик представляет в налоговый орган следующие документы:. Форма N 1-Т утверждена Постановлением Государственного комитета Российской Федерации по статистике от 28 ноября г. Обратите внимание! Если товары были приняты на учет в месяце их ввоза и в том же месяце были возвращены из-за ненадлежащего качества, то такие товары в налоговую декларацию не включаются.

Если же налогоплательщик вернул товары по истечении месяца, в котором они были приняты на учет, то в этом случае необходимо будет представить уточненную декларацию п. Действие Соглашения распространяется на все товары — как происходящие с территорий России, Белоруссии, Казахстана, так и происходящие из других стран и выпущенные в свободное обращение на территории Таможенного союза.

Соглашение применяется и при экспорте товаров из России независимо от того, облагается или нет ввоз данного товара на территорию Белоруссии или Казахстана.

Порядок взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в соответствии с Протоколом от 11 декабря г.

Новый Порядок налогообложения работ и услуг в целом повторяет положения действующего Протокола между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь от 23 марта г. В соответствии со ст. При перевозке товаров местом реализации работ, услуг признается территория государства — участника Таможенного союза, если работы выполняются налогоплательщиком этого государства. Иными словами, если перевозку товаров осуществляет российский перевозчик, то местом реализации этих работ является территория РФ.

Уплата НДС в этом случае осуществляется в России. Налоговая база, ставка НДС, налоговые льготы и порядок взимания налога определяются в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. N , от 2 августа г. N см. При этом в случае, если вывоз грузов товаров осуществляется с территории РФ в том числе через территорию Республики Беларусь или Республики Казахстан , то таможенное оформление производится в порядке, который действовал до 1 июля г. Если вывоз грузов товаров осуществляется с территории Республики Беларусь либо Республики Казахстан через территорию РФ , то таможенное оформление производится участником Таможенного союза, с территории которого осуществляется перевозка грузов товаров в режиме экспорта.

В данном случае доходы от указанных перевозок отражаются в бухгалтерском и налоговом учете как доходы от перевозок грузов товаров на экспорт. При осуществлении данной перевозки грузы товары помещаются под процедуру таможенного транзита путем проведения таможенного оформления в пункте ввоза на таможенную территорию Таможенного союза, который сопровождается оформлением транзитной декларации и проставлением направляющего штампа.

В случае если ввоз грузов товаров осуществляется через территорию Республики Казахстан, в перевозочных документах проставляется направляющий штамп таможенных органов РФ, в регионе деятельности которых расположен пункт пропуска через границу между Республикой Казахстан и Российской Федерацией Письмо ФТС России от 30 июня г.

В случае если ввоз грузов товаров осуществляется через территорию РФ, в перевозочных документах проставляется направляющий штамп таможенных органов РФ с указанием таможни назначения и сроков доставки груза товара , заверенный номерной печатью таможенного инспектора. Начиная с 1 июля г. В то же время при осуществлении таких перевозок после 1 июля г.

Это возможно в случае проставления российскими таможенными органами в перевозочных документах по указанным перевозкам грузов товаров направляющего штампа с указанием таможни назначения и сроков доставки, заверенного номерной печатью таможенного инспектора.

Таким образом, перевозки грузов товаров с территории третьих стран — неучастников Таможенного союза через территорию РФ на территорию другого участника Таможенного союза, а также с территории одного участника Таможенного союза по территории РФ на территорию другого участника Таможенного союза облагаются НДС по ставке:. Документы необходимо представить в налоговые органы в течение календарных дней с даты отметки о ввозе вывозе товаров, проставленной пограничными таможенными органами на перевозочных документах абз.

При определенных условиях ИП — перевозчики платят по своей деятельности единый налог. О правилах уплаты ими единого налога читайте в нашей статье.

Когда налог единый, а когда — подоходный Заниматься деятельностью с уплатой единого налога ИП должны при одновременном соблюдении двух условий: 1 услуга по перевозке оказывается физлицу, кроме ИП подпункт 1. Если же ИП выполняет перевозку для юрлица или другого ИП или осуществляет иной вид перевозки, чем указанный в статье НК например, международную перевозку грузов , он не вправе уплачивать единый налог, а обязан применять общую систему налогообложения или УСН.

Например, если ИП по заказу физлица перевозит груз из Гродно в Москву и в Минск, то по первой сделке он является плательщиком подоходного налога налога при УСН , а по второй — единого налога. Работы услуги , выполненные оказанные по договорам, заключенным с белорусскими или казахстанскими партнерами, облагаются НДС в особом порядкеПротокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в таможенном союзе от В двух словах его можно описать так: работы и услуги за исключением переработки давальческого сырья облагаются НДС по законодательству той страны ТС таможенного союза , которая признается местом их реализациист.

Переработка давальческого сырья, ввезенного из одной страны ТС в другую с последующим вывозом продуктов переработки в том числе и за пределы ТС , облагается НДС по нулевой ставке в порядке, предусмотренном Протоколом о товарахстатьи 2, 4 Протокола о работах услугах ; Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе от Далее, говоря о работах, мы не будем иметь в виду переработку давальческого сырья.

Определить место реализации зачастую бывает непросто. Поэтому, прежде чем перейти к ответам на вопросы, мы покажем, в каких случаях местом реализации признается Россия, а в каких — Беларусь или Казахстан.

А затем в таблице перечислим обязанности, которые возникают у российских исполнителей и заказчиков в зависимости от того, какая страна является местом реализации работ услуг.

Приводим ниже схему определения места реализации работ услуг. Но прежде расшифруем понятия, использованные в схеме. Также Минфин считает, что о вспомогательном характере работ услуг можно говорить, если без них не могут быть выполнены основные работы услуги Письмо Минфина России от Документами, подтверждающими место реализации работ услуг , являютсяп.

Вид документа зависит от того, какие выполнялись работ оказывались услуги. Как правило, это акты приема-сдачи, счета, счета-фактурыПеречень документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок, утв.

МВЭС России В Протоколе о работах услугах упомянуты также иные документы, предусмотренные национальным законодательством государств — членов ТС. Однако НК РФ никаких дополнительных документов не требуетп. Теперь разберемся с НДС-обязанностями российских исполнителей и заказчиков.

Они зависят от того, какая страна является местом реализации работ услуг. Если российский исполнитель освобожден от обязанностей налогоплательщикаст.

Если российский исполнитель применяет спецрежимст. Беларусь Казахстан 1. Если работы услуги облагаются белорусским казахстанским НДС и российский исполнитель не состоит на учете в белорусских казахстанских налоговых органах — НДС заплатит белорусский казахстанский заказчик покупатель ст.

Если работы услуги не облагаются белорусским казахстанским НДС — обязанность заплатить этот налог не возникнетст. Российские исполнители — плательщики НДС должны отражать операции по реализации таких работ услуг в разделе 7 декларации по НДСп.

Российский контрагент — заказчик покупатель Россия Если иностранный исполнитель не состоит на учете в российских налоговых органах — независимо от того, является ли российский заказчик покупатель плательщиком НДС или нет, нужно исполнить обязанности налогового агентаст. Если иностранный исполнитель состоит на учете в российских налоговых органах — обязанности налогового агента не возникнут.

Российский НДС с выполненных работ оказанных услуг белорусский казахстанский партнер уплатит самп. Беларусь Казахстан Если работы услуги облагаются белорусским казахстанским НДС — нужно оплатить НДС, предъявленный в стоимости работ услуг белорусским казахстанским партнеромст. А теперь перейдем к ответам на ваши вопросы.

Наша организация-рекламодатель заключила с белорусской фирмой не состоящей на налоговом учете в РФ договор на оказание рекламных услуг на территории Республики Беларусь. Насколько мы понимаем, по этому договору у нас возникают обязанности налогового агента. Но во всех документах включая договор российский НДС не включен в стоимость услуг, поскольку белорусская сторона не является плательщиком белорусского НДС.

Как нам посчитать российский агентский НДС? Однако белорусская фирма наверняка будет не согласна получить от вас оплату за минусом российского НДС. Но этот налог вы сможете принять к вычетуПисьмо Минфина России от Кстати, тот факт, что исполнитель не является плательщиком белорусского НДС, вовсе не мешает указывать в договоре сумму российского НДС.

Ведь местом реализации рекламных услуг в вашем случае является не Беларусь, а Россияподп. И по российскому законодательству они облагаются НДСподп. Несмотря на то что Минфин не видит в этом проблемуПисьмо Минфина России от Наша фирма импортировала белорусские товары.

Услуги по их доставке нам оказал белорусский перевозчик. В договоре с ним выделена сумма НДС. Ведь это налог, начисленный по законодательству Республики Беларусьподп. Что же касается учета иностранного налога в составе прочих расходов на основании подп. Ведь, по мнению налоговиков, иностранный НДС — это обоснованные и документально подтвержденные затратып. Есть и другой вариант учета: белорусский НДС вы можете включить в стоимость услуг по перевозке и, соответственно, отнести на расходы в составе затрат на доставку товаровподп.

Но Минфин против этого. Наша транспортно-экспедиционная компания заключила договоры с белорусскими фирмами на перевозку автотранспортом товаров, экспортируемых в Республику Беларусь и импортируемых с территории этой страны.

Будет ли Россия местом реализации наших услуг? Если да, то какую ставку НДС мы должны применять? Они облагаются НДС по нулевой ставкеподп. Подтверждать ее вам нужно будет в обычном порядкеп. Наша строительная организация предоставила компании из Казахстана персонал для выполнения строительно-монтажных работ на территории России.

Нужно ли нам начислять НДС на услуги по предоставлению персонала? В вашем случае местом реализации услуг по предоставлению персонала для выполнения строительно-монтажных работ признается Россия. Мы приобрели технику в Беларуси.

НДС при импорте из Белоруссии в Россию: нюансы 2019 - 2020

При ввозе товаров из Республики Беларусь, в отличие от обычного импорта, НДС нужно платить в особом порядке: не на таможне, а в налоговую инспекцию. При этом сумму налога импортер должен рассчитывать самостоятельно по правилам, прописанным в российско-белорусском Соглашении. Одно из них, касающееся учета расходов на доставку, вызывает много вопросов. Непосредственно импорту посвящен раздел I Положения о порядке взимания косвенных налогов далее — Положение , которое является приложением к данному документу.

Базу для расчета налога он должен рассчитать сам. Ее нужно определять на дату принятия товаров на учет. Если с территории Республики Беларусь компания импортирует товары, произведенные в других странах, НДС она должна будет заплатить на таможне Федеральный закон от 28 декабря г. Налоговую базу рассчитывают исходя из стоимости приобретенной продукции, включая затраты на ее транспортировку и доставку, и акцизов если они начисляются.

Однако существует ряд расходов, которые нужно включать в налоговую базу, даже если стороны не учли их в цене сделки. К таким затратам относят, в частности, расходы по доставке товара, в том числе затраты на транспортировку, погрузку, выгрузку, перегрузку, перевалку и экспедирование. Доставка купленного товара может быть осуществлена по-разному. Так, с точки зрения финансирования можно выделить три варианта: за счет поставщика, за счет покупателя и с распределением затрат между ними.

Перевозку, например, до границы оплачивает продавец, а после — покупатель. Различаются и способы организации доставки. Допустим, контрактом предусмотрена перевозка за счет покупателя. При этом последний может, как вывезти товар своими силами, так и прибегнуть к услугам транспортной компании. Причем договор с последней может заключить, например, поставщик, а покупатель, в свою очередь, просто компенсирует ему затраты. С позиции расчета налоговой базы самый простой вариант — когда обязанность по доставке возложена на продавца и все свои транспортные издержки он уже включил в стоимость товаров.

При этом никакие расходы дополнительно в налоговую базу не включаются. Однако на деле все бывает гораздо сложнее. Должен ли импортер, который полностью или частично оплатил перевозку товаров, начислять НДС на такие затраты? Нужно ли увеличивать налоговую базу при вывозе своими силами? Налоговики считают, что любые расходы на доставку, не включенные в стоимость ввозимых товаров, должны быть учтены при расчете налоговой базы.

При этом не имеет значения, самостоятельно импортер перевозил товар или услуги по доставке ввозимой продукции были оказаны сторонними организациями см. Налоговики считают, что любые расходы на доставку, не включенные в стоимость, должны быть учтены при расчете налоговой базы.

Самостоятельно импортером перевозил товар или же услуги по транспортировке были оказаны сторонними организациями, значения не имеет. Существует несколько постановлений, в которых суд признал неправомерными требования инспекции включать в налоговую базу стоимость доставки, которую импортер оплатил стороннему перевозчику.

Третье дело рассматривал ФАС Поволжского округа постановление от 19 октября г. Ситуации, изложенные в этих постановлениях, схожи. Во всех случаях контракты предусматривали, что расходы по перевозке до границы несет поставщик, а после — покупатель. Занимая позицию организаций, судьи руководствовались следующим. А поскольку в рассмотренных ситуациях поставщик не участвовал в расчетах между покупателем и перевозчиком, затраты на доставку не следует включать в налоговую базу. А поскольку поставщик не участвовал в расчетах между покупателем и перевозчиком, затраты на доставку учитывать не следует, считают некоторые судьи.

Но вот ФАС Уральского округа, рассмотрев точно такую же ситуацию, поддержал инспекцию. Были судебные споры и по вопросу учета расходов на перевозку белорусских товаров собственными силами.

Налоговики, напомним, предлагают начислять НДС на затраты по доставке и в таких случаях. В налоговую базу при этом нужно включать, например, командировочные расходы , затраты на ГСМ.

Па нашему мнению, в налоговую базу нужно включить все затраты по доставке. В том числе связанные и с привлечением сторонних организаций, и с перевозкой своими силами. Это поможет избежать споров с фискалами. В Соглашении ничего не говорится о том, что на порядок учета расходов по доставке ввозимых товаров как-то влияет территория, по которой проходила перевозка. Поэтому финансисты считают, что импортер должен включать в налоговую базу стоимость доставки по территории не только Республики Беларусь, но и нашей страны см.

Однако не все импортеры согласны с таким подходом. Одна из причин, по которой при расчете белорусского НДС некоторые импортеры не учитывают затраты на доставку товаров от границы до места назначения в России, связана с положениями пункта 4 статьи НК РФ.

Напомним, здесь прописан порядок определения налоговой базы при ввозе товаров в Россию в случае, когда таможенный контроль и таможенное оформление отменены. То есть, по кодексу, затраты на дальнейшую доставку импортированной продукции в налоговую базу включать не нужно. Однако, несмотря на то, что на российско-белорусской границе таможенное оформление не производится, данный порядок к операциям по ввозу белорусских товаров неприменим.

Дело в том, что нормы международных договоров имеют приоритет над положениями кодекса ст. В Соглашении же, как мы уже отмечали, про возможность не учитывать расходы на доставку по российской территории ничего не сказано. Подобные разъяснения Минфин России привел в письме от 5 июля г. Надо отметить, что и судьи согласны с тем, что при расчете белорусского НДС положения пункта 4 статьи НК РФ не действуют: расходы на российскую доставку также должны быть включены в налоговую базу постановления ФАС Уральского округа от 19 ноября г.

Существует и еще один момент, которые вызывает сомнения в необходимости учитывать при расчете белорусского НДС затраты на доставку по территории нашей страны. А значит, при включении таких транспортных расходов в налоговую базу, услуги по доставке фактически будут облагаться налогом уже второй раз.

Но на самом деле двойное налогообложение в данном случае не возникает. Ведь стоимость расходов на перевозку, как неоднократно разъяснял Минфин России, следует учитывать при расчете импортного НДС за минусом налога, предъявленного транспортной компанией. Включение его в налоговую базу нормами Соглашения не предусмотрено см.

Стоимость расходов на перевозку следует учитывать при расчете импортного НДС за минусом налога, предъявленного транспортной компанией. По условиям договора расходы по доставке до границы Республики Беларусь несет поставщик, а после — покупатель.

Расходы на их перевозку по территории нашей страны составили 23 руб. Сумма налога, которую нужно заплатить за ввезенные из Республики Беларусь ценности, составила:. Дебет 10 Кредит Дебет 19 Кредит Самый быстрый способ получить качественную отчётность по МСФО! Бухгалтерский учет. Тест фирмы по ИНН бесплатно. Вход Регистрация. Подписка на новости. Белорусский импорт. Включаем расходы на доставку в налоговую базу. Способ доставки роли не играет Доставка купленного товара может быть осуществлена по-разному.

Позиция инспекторов Налоговики считают, что любые расходы на доставку, не включенные в стоимость ввозимых товаров, должны быть учтены при расчете налоговой базы. Что думают судьи? Арбитражная практика по вопросу начисления белорусского НДС на стоимость доставки противоречива.

И до границы, и после В Соглашении ничего не говорится о том, что на порядок учета расходов по доставке ввозимых товаров как-то влияет территория, по которой проходила перевозка. Про нормы кодекса забыть! Двойного налогообложения нет Существует и еще один момент, которые вызывает сомнения в необходимости учитывать при расчете белорусского НДС затраты на доставку по территории нашей страны.

Сумма налога, которую нужно заплатить за ввезенные из Республики Беларусь ценности, составила: 1 руб. Налог был перечислен 2 апреля года. Белоруссия НДС импортные товары. Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail.

Последние статьи по теме:. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Мастер учётной политики Учётная политика вашей фирмы за 15 минут!

Отключить мобильную версию.

Вход на Клерк Через соцсети. Регистрация Через соцсети.

Географическое положение Республики Беларусь способствует развитию и применению транспортных услуг, в т. При осуществлении транспортных услуг и сопутствующих им услуг возникает ряд вопросов в части исчисления НДС. Рассмотрим их на практических ситуациях.

Обложение НДС транспортно-экспедиторских услуг при международных перевозках

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: Транспортные расходы российской организации, заключившей с предпринимателем из Белоруссии договор, согласно которому последний осуществляет транспортно-экспедиционные услуги по перевозке товара с территории Республики Беларусь на территорию Российской Федерации, не включаются в налоговую базу по НДС российской организации.

Перевозка была автотранспортом, перевозчик белорусская компания, оплачивали в рублях в Беларусь. Как принять у учету в части НДС? Нужно ли заполнять декларацию по косвенным налогам? Нужно ли начислять НДС на данную услугу? Взимание НДС при оказании услуг осуществляется в государстве - члене ЕАЭС, территория которого признается местом реализации услуг на основании п.

Белорусский импорт. Включаем расходы на доставку в налоговую базу

Главбух форум бухгалтеров, бухгалтерский форум Главбух по налогам, учету, 1С. Помогите пожалуйста понять!! И еще Сообщение от Желя. Меню пользователя sous Посмотреть профиль Отправить личное сообщение для sous Найти ещё сообщения от sous. Не буду спорить по поводу счета Я тоже уже заплатила НДС и с товара и с транспортных

Белорусская транспортная компания «БелТрансАвто» по договору с российским экспортером ОАО «Нафтадоб» оказывает ему услуги по организации перевозки оборудования из Тюмени (Россия) в Брест (Беларусь). Местом реализации работ (услуг) признается территория государства – члена Таможенного союза, налогоплательщиком которого выполняются работы (оказываются услуги) [2, подп.

При ввозе товаров из Республики Беларусь, в отличие от обычного импорта, НДС нужно платить в особом порядке: не на таможне, а в налоговую инспекцию. При этом сумму налога импортер должен рассчитывать самостоятельно по правилам, прописанным в российско-белорусском Соглашении. Одно из них, касающееся учета расходов на доставку, вызывает много вопросов.

Транспортные услуги из белоруссии в Россию НДС

С 1 июля г. Таможенным кодексом Таможенного союза предусмотрен ряд положений, не имеющих правовой аналогии в таможенном законодательстве государств — членов таможенного союза. А именно:. При этом осуществление таможенного контроля, взимание таможенных платежей и обеспечение соблюдения таможенного законодательства производятся только на внешней границе Таможенного союза.

ФНС России в Письме от Ответить на Вопрос. Зарегистрируйтесь на проекте и вам не прийдётся каждый раз заполнять форму.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 2
  1. Елена

    Просто смешно. С каким обращением родственник обратится в суд? В какой суд надо обращаться? Или Вы считаете, что 119 ук рф частного обвинения? В случае угрозы жизни, помоему необходимо обращаться в полицию. Если угроза жизни жействительно имела место быть и имеются все признаки, тогда дознаватель возбуждает дело по ст 119 ук рф и передает в мир суд. Или я что-то путаю? Вы говорите по заявлению родственников судья направит на принуд лечение. Скиньте ссылки на суд практику по данному факту

  2. backsibgazil1984

    У нас полно такого народа,готового на крайности

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.