Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Письмо обращение в ифнс о разъяснении вопроса связанного с зачислением ндфл оп

Коммерческие предприятия довольно часто сталкиваются с необходимостью предоставить в налоговую инспекцию пояснения по какому-либо вопросу. Для того, чтобы эти пояснения не привели к дальнейшим проверкам со стороны надзорного органа, к составлению ответа следует относится крайне внимательно, скрупулезно и не затягивать с его отправкой. К вашему вниманию! Этот документ можно скачать в КонсультантПлюс. Обычно требование предоставить пояснения поступает через некоторое время после сдачи всевозможных отчетов и деклараций, так что поводом для них может стать любая, даже самая незначительная ошибка или неточность в документах. Во многих случаях разъяснения требуются по НДС, указанному к возмещению , из-за несоответствии сведений о налогооблагаемых базах в декларациях по налогу на прибыль и опять же НДС, при расхождении данных у контрагентов.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как написать письмо в налоговую о разъяснении: образец составления

Ответ на требование о предоставлении пояснений по налогу на имущество должен комплектоваться свидетельствами о собственности и кадастровыми документами на представленное к отчётности имущество.

Если лицо относится к категории претендующих на льготы, это также необходимо указать в пояснениях. Заявление о присутствии задолженности по налогам, сборам и штрафам пишется с целью получения информации о финансовых задолженностях фирмы, предпринимателя перед государством. Заполнение возможно двумя способами: собственноручным и электронным форматом.

Запрос на предоставление копий документов Уважаемый Анатолий Петрович! Напоминаем номер расчетного счета нашей организации: Инструкция 1 Если вы планируете лично отнести письмо в инспекцию или направить его по почте, укажите в первой строке ее название, можно сокращенное: ИФНС, ее номер после дефиса и город или район, где расположена инспекция. Например, ИФНС по г. Вы можете также адресовать письмо начальнику инспекции или ее конкретному сотруднику. Для этого укажите его должность, фамилию и инициалы.

Впрочем, все это не гарантирует, что ваше письмо передадут на исполнение именно тому, кому вы его адресуете.

При подаче обращения через онлайн форму на сайте ФНС России или регионального управления вы можете выбрать орган, в который обращаетесь, из выпадающего списка. Индивидуальный предприниматель А. Сидоров направил в налоговую инспекцию по месту своего учета обращение. В связи с этим он попросил разъяснить, как будет облагаться указанная деятельность и какие налоги ему надо будет заплатить.

От Минфина России налогоплательщики могут получать письменные разъяснения по вопросам применения федерального законодательства о налогах и сборах. За разъяснениями регионального налогового законодательства надо обращаться в финансовые органы субъектов Российской Федерации, а нормативных правовых актов местного значения — в органы местного самоуправления. Ответы на свои вопросы налогоплательщики получают на бесплатной основе. Затем описывается суть самого обращения. А затем дать ответы на поставленные сотрудником налоговой службы вопросы.

Если в письменном обращении, представленном в инспекцию налогоплательщиком лично, отсутствует хотя бы один из указанных реквизитов и если есть основания, по которым можно отказать в бесплатном информировании, согласно пункту 42 Регламента обращение подлежит возврату налогоплательщику. В этом случае запрашивают выписки из разных документов например, из приказов о приеме или увольнении с работы. Причина составления письма-запроса связана с необходимостью подтвердить те или иные сведения например, работал ли сотрудник в тот или иной период, когда был уволен и т.

При выборе адресата стоит остановиться на подразделении территориального округа Где заявитель проходил регистрацию, или где были обнаружены правонарушения. Если возникла спорная ситуация, лучше проконсультироваться, какое отделение ФНС выбрать.

Для этого стоит позвонить в службу клиентской поддержки Обязательно указывать персональные сведения Анонимные заявки не будут рассматриваться. Опишите свою ситуацию Указывают ведомство Куда заявка также направлялась. Если ранее лицо обращалось в другой госорган, об этом можно указать в специальном поле Любой документ Который вы прилагаете к онлайн-заявке, должен быть отсканирован или сфотографирован.

Допустимые размеры вложений — 2 Мб Система запросит ваш электронный адрес Когда регистрация будет завершена, на ваш электронный ящик придет уведомление, в котором прописан номер и дата регистрации. Эти данные нужны, чтобы отслеживать, на какой стадии рассмотрения находится обращение. Каждый гражданин России, неважно, будущий несовершеннолетний плательщик или уже являющийся плательщиком налогов, должен встать на учёт ФНС.

Для этого нужно получить документ — ИНН. Это можно сделать посредством сайта ФНС. В течение пяти дней после обращения налоговая служба будет готова предоставить ИНН.

Скачивать эту форму, как и бланк для любого иного заявления, мы рекомендуем исключительно с официального ресурса налоговой службы России. В случае с заявлением на получение ИНН целесообразнее всего будет набрать в поиске по сайту ключевые слова и получить образец бланка по первой же ссылке. Выглядит он следующим образом. Заявление составляется на нескольких листах, которые должны содержать данные гражданина, полную сумму вычета, на который он претендует и год понесённых трат.

Далее указываются контактные данные и адрес плательщика, расчётный счёт для возврата средств, наименование банка, код бюджетной классификации и количество листов и приложений, из которых состоит заявление. Напоминаем, что каждая страница заверяется подписью. Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п.

В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений — в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования п. Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика п. Также пояснения в налоговую образец см. Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.

Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков. Постоянный перевод работника на другую должность применяется довольно часто, например, при повышении в должности, по медицинским показаниям. Что делать в подобных ситуациях? Какие документы оформлять? Давайте разбираться. Одним из обязательных условий трудового договора является место работы. При этом Трудовой кодекс не поясняет, как именно его следует указывать.

На практике кто-то приводит наименование организации, кто-то вдобавок отражает ее местонахождение, то есть адрес. Как результат, часто возникают споры — между работником и работодателем, между работодателем и контролирующими органами.

Как избежать ошибок? Помогаем защитить Ваши интересы в юридических вопросах. Законодательство и законы Гражданство и заграница Ограничение родительских прав По уголовным делам Алименты через суд Льготы многодетным матерям Трудовая пенсия. Поделитесь записью. Свежие комментарии.

Образец ответа на требование налоговой о предоставлении пояснений

Очень часто, изучая конкретный вопрос, невозможно найти строго определенного решения на этот счет в налоговом законодательстве. В Налоговом Кодексе четко не прописано, Минфин трактует по-своему, налоговые органы придерживаются другой точки зрения. Суды встают то на сторону налогоплательщика, то на сторону налоговых органов. Что же делать? Как может добросовестный налогоплательщик обезопасить себя и получить конкретный ответ на свой вопрос?

Ведь потом доплачивать налоги, платить пени и штрафы не хочется никому. Самое разумное решение — это написать запрос письмо и уточнить, как поступать в Вашей конкретной ситуации.

Такое право налогоплательщика предусмотрено статьей 21 подпунктами 1 и 2 пункта 1. Согласно подпункту 3 пункта 1 и пункта 2 статьи НК РФ налогоплательщик будет освобожден от ответственности за совершение налогового правонарушения, если выполнял письменные разъяснения финансовых, налоговых или других уполномоченных органов государственной власти в пределах их компетенции по вопросам применения налогового законодательства порядка уплаты, исчисления налога или сбора. Кроме этого, согласно пункту 8 статьи 75 НК РФ пени не будут начислены на недоимку по налогу, которая образовалась у налогоплательщика в результате выполнения письменных указаний финансовых налоговых или других уполномоченных органов государственной власти.

Таким образом, можно сделать вывод, что письменный запрос и адресный письменный ответ на него даст налогоплательщику возможность избежать ответственности, если налогоплательщик действовал согласно письменных разъяснений. Одной из обязанностей налоговых органов являются согласно подпункту 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ бесплатное информирование налогоплательщиков в том числе и в письменной форме о законодательстве о налогах и сборах, о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, о правах и обязанностях налогоплательщика.

Налогоплательщик должен получить ответ на свой запрос не позднее 30 дней. Полномочия Минфина прописаны в статье Согласно пункту 1 данной статьи налогоплательщик может получить от Министерства финансов письменные разъяснения по вопросам применения законодательства РФ о налогах и сборах. Письменные разъяснения даются в течение 2-х месяцев со дня поступления запроса.

Кроме этого, Министерство финансов дает письменные разъяснения налоговым органам, а налоговые органы обязаны ими руководствоваться. Это прямо прописано в пункте 5 статьи 32 НК РФ. По логике, получив такие письменные разъяснения, налогоплательщик подстраховал себя, уточнив спорный вопрос на что он имеет полное право в соответствии с вышеуказанной в НК статьей. Очень хорошо, когда ответ из налоговых органов поступает четкий и из него понятно как поступать налогоплательщику.

В этом случае компания или ИП следует разъяснениям налоговых органов и при возникновении данной спорной ситуации может избежать ответственности. В некоторых случаях ответ налоговой инспекции не дает четкого ответа на вопрос и в ответе даются рекомендации обратиться в другие государственные органы за разъяснениями.

Налогоплательщик обращается в Минфин. По сути, Минфин, согласно пункту 1 статьи 4 НК РФ в пределах своей компетенции издает нормативные правовые акты, также Минфин дает налогоплательщику свой адресный ответ, который является письменным разъяснением.

Такой вывод следует из письма Минфина от При этом налогоплательщик не обязан руководствоваться этими письменными разъяснениями, а может принимать их во внимание, также как и другие ответы специалистов в этой области.

Обычно именно такой вывод делается в конце любого письма Минфина при адресном ответе. Ответы Минфина могут быть не однозначными, а являться простым цитирование норм налогового законодательства, кроме этого Минфин может порекомендовать обратиться в другие государственные органы за разъяснениями. В этом случае налогоплательщик вынужден обращаться в другие государственные органы за разъяснениями и искать ответ самостоятельно.

Однако, у других государственных органов, имеется ввиду, например, Министерство строительства и ЖКХ, Министерство транспорта и другие, отсутствуют полномочия по разъяснению налогового законодательства РФ и не освободят компанию от начисленных пеней и штрафов.

При этом если у налоговых и финансовых органов возникают вопросы, и они не могут решить их самостоятельно, то именно эти органы должны обратиться за разъяснениями самостоятельно и уже дать налогоплательщику четкий ответ на вопрос. С момента выхода Постановления прошло уже более полугода, но, к сожалению ситуация до сих пор так и не изменилась. Написав запрос в налоговый орган или Министерство финансов в году, до сих пор можно получить ответ, в котором содержится предложение обратиться за разъяснением в другие государственные органы и не получить конкретного ответа на свой вопрос, как, например, в этом случае.

Что делать в такой ситуации? Общий вывод следующий: если налогоплательщик не знает, как поступать в данной конкретной ситуации, связанной с нормами налогового законодательства, обращаетесь в Налоговые органы, затем в Минфин, если четкого ответа на вопрос Вы не получили, обращаетесь в другие органы государственной власти. Обратите внимание! Пользоваться ответами Минфина или налоговых органов, адресованными для других организаций или ИП не имеет смысла, так как ответ предоставленный другому налогоплательщику и примененный Вами, не освободит Вас от ответственности , ведь такие письма не имеет нормативного статуса, а носят информационно-разъяснительный характер.

Воспользоваться разъяснениями Минфина можно только в том случае, если они направлены неопределенному кругу лиц. Обратиться в налоговый орган и Минфин с письмом, составленным в двух экземплярах один экземпляр с отметкой о принятии и датой принятия Вы оставляете у себя можно следующим способом:.

В письме указывайте полные реквизиты организации, действующий юридический адрес. Суть вопроса должна быть четко сформулирована, возможно, высказан Ваш предполагаемый ответ на описанный вопрос. Если Вам необходима помощь в подготовке сообщения или Вы заинтересованы в бухгалтерском обслуживании, звоните по телефону Получите консультацию по нашим услугам и ответы на возникшие вопросы - просто позвоните нам! С нами работают. Нас рекомендуют:. Огромная благодарность компании Бизнес-Аналитика!

Благодаря вашим усилиям по составлению бизнес-плана наша строительная компания вышла на новый уровень. Мы получили крупный заказ на возведение Валентин К. ООО "Отель Девелопмент". От лица компании выражаю благодарность за долговременное и плодотворное сотрудничество, заключающееся в предоставление бухгалтерских услуг на аутсорсинге.

Работа эта не столько сложная, сколько кропотливая, малейшая невнимательность влечет серьезные проблемы. Татьяна И. С компанией Бизнес-Аналитика мы работаем уже более 7 лет Кабанов Ч. Главная Статьи Как использовать ответ на запрос письмо в налоговую…. Что даст налогоплательщику ответ на запрос в органы государственной власти?

Финансовые, налоговые и другие уполномоченные органы государственной власти и куда конкретно направлять запрос? Как использовать ответ налоговой или Минфина, полученный для другой организации? Как отправить запрос письмо в налоговую или Минфин Обратиться в налоговый орган и Минфин с письмом, составленным в двух экземплярах один экземпляр с отметкой о принятии и датой принятия Вы оставляете у себя можно следующим способом: Обратиться в свою налоговую инспекцию по месту регистрации организации или месту жительства ИП; Обратиться в Управление Федеральной налоговой службы по региону.

Москва, Хорошевское шоссе, д. Москва, Неглинная ул. Если Вам необходима помощь в подготовке сообщения или Вы заинтересованы в бухгалтерском обслуживании, звоните по телефону Автор: Ширяева Наталья. Оставить комментарий: Имя:. Электронная почта:. Ваш комментарий:. Нажимая "Отправить" Вы соглашаетесь на обработку персональных данных Отправить.

С нами работают Отель девелопмент. Дипломат-Консалтинг ООО. ИнтерРесурс ООО. Спортивные технологии ООО. Натамед ООО. Нас рекомендуют: Огромная благодарность компании Бизнес-Аналитика! Александра Волошина. Соберу комплект документов для проверки, составлю нулевую отчетность, помогу с вопросами бухгалтерского сопровождения. Алёна Антонова. Сделаю декларации по налогам, рассчитаю налоги к уплате, помогу с постановкой бухгалтерского учета.

Раиса Макарова. Помогу с регистрацией предприятия, подготовлю документы для ИФНС и Фондов, подберу бухгалтера в штат. Наталия Балескова. Разработаю учетную политику, сформирую отчеты, выполню экспертизу бухучёта. Наталья Ширяева. Подготовлю отчетность в ИФНС, рассчитаю налоги, помогу с восстановлением бухгалтерского учета.

Ирина Майорова. Проконсультирую по составлению бухгалтерских документов, настрою кадровый учет, подготовлю отчеты. Анастасия Белоглазова. Светлана Воробьева. Рассчитаю стоимость бухгалтерского обслуживания, составлю договор, проконсультирую по вопросам ведения бухучёта. Адрес: м. Воронцовская, д.

Любой налогоплательщик может столкнуться с необходимостью написания разъяснительного письма в отделение ФНС. Например, после подачи декларации 3-НДФЛ для обоснования полученных доходов и понесенных расходов, для уплаты налога с прибыли, для оформления налогового вычета и прочее.

Любой налогоплательщик может столкнуться с необходимостью написания разъяснительного письма в отделение ФНС. Например, после подачи декларации 3-НДФЛ для обоснования полученных доходов и понесенных расходов, для уплаты налога с прибыли, для оформления налогового вычета и прочее.

В любом случае понадобится проверка, по результатам которой могут запросить разъяснения гражданина. Если в ходе сверки у специалистов ФНС возникнут какие-либо несовпадения по имеющейся документации, то в адрес субъекта будет направлен запрос. Основанием для написания разъяснения могут быть:. Указание даты является важным, так как она будет являться доказательством соблюдения субъектом установленных сроков. Отправить разъяснение с необходимой документацией можно почтой заказным письмом с уведомлением о получении либо передать лично.

Но во втором случае надо иметь 2 экземпляра документа. Один из них будет возвращен налогоплательщику с отметкой о принятии. Разъяснительному письму присваивается кодировка Если отчетность в фискальный орган отправлялась через онлайн-ресурсы например, сайт ФНС , то требование от ФНС поступит таким же методом.

Ответ в этом случае можно также оформить в онлайн-режиме. Функционал портала позволяет создать электронный бланк разъяснения и отправить его в необходимое отделение. Если специалисты обнаружат какие-либо недочеты, то соответствующее уведомление налогоплательщику будет направлено в личный кабинет. Важно знать! Ознакомиться с образцами писем в налоговую о даче пояснений можно на официальном веб-ресурсе фискального органа по адресу nalog.

Также пример документа представлен на сайте. Отправка пояснений в налоговую может потребоваться во многих ситуациях, некоторые из них представлены ниже. Такие недочеты обнаруживаются крайне редко, но если сотрудники ФНС их выявили, то юрлицу потребуется не только написать разъяснительное обращение, но и сделать новую справку 2-НДФЛ с внесением требуемых исправлений. При расчете данного налога бухгалтеры очень часто допускают ошибки.

Самой распространенной из них является завышение суммы заявленного вычета по сравнению с величиной начисленного сбора. Данная оплошность может являться результатом сбоя во время выгрузки информации либо оплошности бухгалтера. Все сведения в ней указаны верно, в необходимые сроки и в полном размере.

Исправления в налоговую отчетность внесены число, месяц, год. Если отчетность в фискальную службу будет являться основанием для уменьшения перечисляемых предприятием налогов, то специалисты ФНС незамедлительно потребуют разъяснений.

Изменение поступлений в бюджет в меньшую сторону также станет основанием для приглашения руководителя. Ему придется давать в налоговую пояснения по финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

При получении подобного запроса необходимо скорее сформировать пояснительный документ. В нем требуется детально описать все факторы, которые стали поводом для уменьшения перечисляемых налогов с приложением доказательств документации либо финансовой аргументации. Если с отправкой письма промедлить, то может быть начата камеральная проверка, зачастую длящаяся не один месяц.

Существует еще масса факторов, которые могут повлечь падение прибыли. Выше перечислены только некоторые из них. Для правильного написания разъяснительного документа потребуется учитывать индивидуальные особенности каждой ситуации.

При получении запроса от фискальной структуры нужно быстрее приступить к формированию ответа, так как задержки могут вызвать лишние денежные затраты. Хозяйствующему субъекту нужно отправить разъяснительный документ в адрес ФНС не позже, чем через 15 рабочих дней после получения соответствующего требования. Таким образом, при возникновении вопросов у сотрудников ФНС нужно без промедлений дать им обоснованный ответ.

Вовремя отправленное объяснение поможет в дальнейшем избежать проблем с фискальным органом и сохранить репутацию. Ваш адрес email не будет опубликован. Информация на сайте носит ознакомительный характер. Политика конфиденциальности и Пользовательское соглашение. Открыть меню. Юридические адреса Регистрация и обслуживание Юридическое сопровождение Законодательство, документы и проверки Юридические лица Действия и инструкции Ответы на вопросы Советы и рекомендации Помощь юриста Вопросы и консультации Контакты Обратная связь.

Что еще почитать? Как проверить систему налогообложения организации по ИНН. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

О разъяснениях налогового законодательства

Итоги Пояснение налоговикам факта непредоставления 6-НДФЛ — это добровольное действие коммерсанта во избежание блокировки счета. Следовательно, законодателю необходимо определить правовую природу переплаты в данной ситуации. Есть вопросы? Проконсультируйтесь у юриста бесплатно, круглосуточно, без выходных :.

Указание даты является важным, так как она будет являться доказательством соблюдения субъектом установленных сроков. Отправка пояснений в налоговую может потребоваться во многих ситуациях, некоторые из них представлены ниже. Налоговые органы согласно пункту 1 статьи 21 НК РФ предоставляют налогоплательщикам бесплатную информацию:. Если такие несоответствия произошли в результате технической ошибки, то можно представить следующие пояснения.

Подробнее смотрите нашу видеоинструкцию о заполнении пояснений по убыткам. Ситуации, когда при камеральных проверках налоговики вправе истребовать пояснения, приведены в п. К ним относятся:. Срок на представление указанных пояснений — 5 рабочих дней с момента получения требования п. О том, когда и как это сделать, каковы последствия нарушения этой обязанности, читайте здесь.

Оценка статьи:.

Письмо обращение в ифнс о разъяснении вопроса связанного с зачислением ндфл оп

Еще статьи. Свои замечания и предложения отправляйте на kalabuhovapa taxcom. Главная База знаний Отчётность Статьи. О разъяснениях налогового законодательства. У налогоплательщика есть право получать информацию и разъяснения от налоговых и финансовых органов. Порядку получения разъяснений и последствиям их исполнения посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Одним из способов снижения налоговых рисков является обращение налогоплательщика за разъяснениями в налоговый или финансовый орган… Да, это так. В налоговом законодательстве достаточно много положений, которые могут по-разному пониматься налогоплательщиками и налоговыми органами. Эффект неопределенности усиливается от ежегодных поправок. Так, в году в первую часть НК РФ изменения были внесены шестнадцатью законами.

Вторая часть НК РФ правилась сорок одним законом. Продолжается практика принятия законов в конце года. Конечно, содержащиеся в нормах законодательства о налогах и сборах неясности, противоречия, пробелы, сомнения толкуются в пользу налогоплательщика пункт 7 статьи 3 НК РФ. Но являются ли они неустранимыми, решается только судебными органами при рассмотрении конкретного дела. Поэтому налогоплательщикам можно рекомендовать активно пользоваться своими правами на получение информации и разъяснений.

Как распределены обязанности по разъяснению и информированию между финансовыми и налоговыми органами? Разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах налогоплательщик вправе получать от Минфина России, финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Разъяснения должны представляться по вопросам соответственно законодательства Российской Федерации о налогах и сборах, законодательства субъектов Российской Федерации о налогах и сборах, нормативных правовых актов муниципальных образований о местных налогах и сборах статья Это своего рода толкование содержащихся в законодательстве положений.

На налоговые органы возложена обязанность по информированию налогоплательщиков подпункт 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ. В чем отличие информирования от разъяснений? Информирование в рассматриваемом случае может пониматься как доведение до сведения налогоплательщика или воспроизведение информации, содержащейся в законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах.

Механизм проведения налоговыми органами информационной работы отражен в регламентах, утвержденных приказом ФНС от Вместе с тем смысловые отличия информирования и разъяснения фактически неразличимы. Налогоплательщик решает направить запрос в Минфин или в налоговый орган. Какой срок подготовки ответа? Максимальный срок предоставления финансовыми органами разъяснений составляет два месяца со дня поступления запроса.

По решению руководителя заместителя руководителя финансового органа указанный срок может быть продлен, но не более чем на один месяц пункт 3 статьи Срок для подготовки ответов налоговыми органами — 30 календарных дней с возможностью продления еще на 30 дней.

Обязан ли финансовый орган предоставить ответ на полученный вопрос по существу? Минфин не предоставляет разъяснения по вопросам заполнения налоговой отчетности. Такие вопросы направляются для рассмотрения в ФНС. В ФНС может направляться обращение, относящееся к вопросам правоприменительной практики пункт 9.

Следует иметь в виду, что к обязанностям налоговых и финансовых органов не относится консультирование — предоставление советов и рекомендаций по выбору наиболее оптимального для налогоплательщика порядка уплаты налога письмо ФНС от Кроме того, не проводится оценка конкретных хозяйственных ситуаций, экспертиза договоров, учредительных, иных документов организаций.

Таким образом, в предоставлении письменных разъяснений может быть отказано, если финансовый орган сочтет, что в запросе содержится просьба не о разъяснении законодательства, а о проведении консультации или экспертизы, например, на предмет применения того или иного режима налогообложения. Как избежать отказа в предоставлении разъяснений?

Налогоплательщик, который руководствовался разъяснениями уполномоченных органов, при возникновении спора должен будет представить подтверждение полноты и достоверности информации, указанной им в запросе.

Но изложение информации, скажем, о видах выплат в пользу работников для целей получения разъяснения о порядке их налогообложения, не должно подменяться приложением трудовых договоров или локальных актов организации. Обращение должно содержать вопрос методологического характера по применению НК РФ.

Помимо полноты и достоверности изложенной информации, может быть приведено нормативное обоснование позиции налогоплательщика по рассматриваемому вопросу. Какие основания отказать в предоставлении информации есть у налогового органа? Не следует формулировать запрос как просьбу подтвердить правильность применения законодательства подпункт 2 пункта 30 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина от Как и финансовый орган, налоговый орган вправе отказать в предоставлении информации, если речь идет о смоделированной ситуации решение ФНС от Отдельно отметим, что НК РФ предусмотрены специальные основания для рассмотрения налоговым органом заявлений налогоплательщика о предварительной оценке налоговых последствий в рамках соглашений о ценообразовании и налоговом мониторинге.

Если запрос подписывает не директор общества, нужно ли прикладывать доверенность на представителя? В принципе, нужно. Но на практике проверка полномочий лица, подписавшего запрос, осуществляется не всегда. Другое дело, когда налоговый или финансовый орган с учетом статуса организации, направившей запрос, и содержания запроса делает вывод, что заданный вопрос относится к деятельности третьего лица.

В этом случае в ответе на запрос будет предложено представить документы, подтверждающие полномочия представителя налогоплательщика, о котором идет речь в запросе письмо Минфина от Например, если вопрос касался ставки дивидендов в пользу иностранного учредителя, при том, что в составе участников организации, направившей запрос, таковой отсутствует.

Иной распространенный случай — это запросы от аудиторских, консалтинговых компаний. Что может поменяться в практике получения разъяснений? В связи с принятием постановления Конституционного суда от Обязан ли налоговый или финансовый орган запрашивать другой государственный орган, если полученный запрос касается не налогового законодательства? Обязанности направить запрос нет. На самом деле, Минфин и ранее, подготавливая ответы на вопросы, запрашивал мнение других органов власти по предметам их компетенции.

В разъяснениях Минфина и ФНС часто встречаются ссылки на иное законодательство, на подзаконные акты других органов власти, а нередко и прямые ссылки на заключение отраслевых министерств и служб. Если от налогоплательщика получен запрос, разрешение которого требует познаний в отраслевом законодательстве, финансовый или налоговый орган вправе направить запрос для получения дополнительных сведений. Запрос может быть направлен, даже если к обращению налогоплательщика уже приложено предварительно полученное разъяснение уполномоченного органа.

С другой стороны, в разъяснениях, подготовленных после постановления Конституционного суда от Обязан ли налогоплательщик исполнять полученное письмо Минфина или налогового органа?

Полученное в порядке статей 32, Иными словами, он вправе его проигнорировать и занимать иную позицию. Если налогоплательщик совершил правонарушение вследствие исполнения разъяснения, он освобождается от ответственности и выплаты пени? Выполнение письменных разъяснений финансовых органов по вопросам применения законодательства о налогах и сборах признается обстоятельством, исключающим вину лица в совершении любого налогового правонарушения.

Также это признается основанием, при наличии которого на сумму недоимки, возникшей у налогоплательщика плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента , не начисляются пени подпункт 3 пункта 1 статьи , пункт 8 статьи 75 НК РФ. Причем смысл приведенных законоположений связывает возможность получения освобождения от начисления пени и от штрафа с выполнением налогоплательщиком письменных разъяснений любого финансового органа публичной власти, включая разъяснения финансового органа муниципального образования, а не только финансового органа государственной власти.

Но следует иметь в виду, что полномочия финансовых органов разных уровней власти ограничены толкованием правовых норм, принятых на соответствующем уровне.

Скажем, органов местного самоуправления — нормами, принятыми на уровне муниципального образования. Их компетенция не охватывает нормы федерального налогового законодательства и налогового законодательства субъекта Российской Федерации определение Конституционного суда от Выполнение разъяснений финансового органа, которые предоставлены по вопросам, не относящимся к его компетенции, от пени и штрафа не освобождает.

Освобождает ли от ответственности и пени разъяснение налогового органа? Тем самым налогоплательщику можно рекомендовать обращаться с запросом как в финансовый, так и в налоговый орган.

Причем отсутствие ответа налогового органа на запрос налогоплательщика о применении законодательства может стать дополнительным фактором для признания последующего решения налогового органа по проверке недействительным: налоговый орган отказался предоставить информацию по существу запроса, а выразил свое мнение по спорной ситуации в решении по результатам проверки. Такая позиция отражена в определении Верховного суда от Освобождает ли от ответственности разъяснение, размещенное в справочно-правовых системах?

Да, но с оговорками. Это разъяснения, которые изначально были размещены на сайте налоговых и финансовых органов. Согласно приказу Минфина от При этом указываются: номер и дата разъяснения, краткое содержание вопроса, ответ на который содержит разъяснение, изложенный в разъяснении ответ на вопрос; фамилия, имя, отчество должностного лица Минфина, подписавшего разъяснение.

Также на сайте размещаются письма самой ФНС. Это разъяснения, обязательные для применения территориальными налоговыми органами. Кроме того, речь может идти о применении писем массового характера, адресованных неопределенному кругу лиц.

Обращаю внимание, что в подавляющем большинстве случаев размещаемые разъяснения налоговых и финансовых органов являются адресными, то есть подготовленными по запросу конкретной организации физического лица.

При поиске разъяснений в интернете следует убедиться в корректности источников публикации помимо официальных сайтов, средств массовой информации, учредителем которых выступает госорган, такими источниками могут являться справочно—правовые системы, средства массовой информации, специализирующиеся в сфере учета и налогообложения. Является ли размещение писем госорганов в справочно—правовых системах официальной публикацией?

Данное понятие в отношении писем неприменимо. Как правило, справочно—правовые системы осуществляют взаимодействие с госорганами в рамках заключенных соглашений. Но это все равно не превращает размещение в подобных системах писем госорганов в их официальное опубликование. Однако данное обстоятельство само по себе не опровергает наличие собственно официального разъяснения. При возникновении спора у налогоплательщика должны иметься доказательства: распечатанное письмо с указанием источника его размещения или соответствующая копия страницы сайта, заверенные подписью должностного лица налогоплательщика с расшифровкой подписи , с указанием даты и времени получения информации.

Не лишним будет сохранить файл, содержащий снимок с экрана, на компьютере или ином носителе информации. Налоговый орган или суд могут обратиться к тому же самому источнику информации, которым пользовался налогоплательщик, или иным образом удостовериться в наличии разъяснения направив запрос в орган, издавший разъяснение.

Как поступать, если по конкретному вопросу существует несколько мнений, высказанных Минфином? Нередко вывод об изменении позиции министерства не всегда справедлив. Разъяснения не являются нормативными актами, они не подлежат обязательному официальному опубликованию. Поэтому очень редко в последующих разъяснениях говорится о неприменении ранее изданных разъяснений.

Если налогоплательщик пользуется официальными интернет—сайтами государственных органов, справочными правовыми системами и отслеживает размещаемые разъяснения, то следует учитывать последнее по времени разъяснение.

Еще статьи. Свои замечания и предложения отправляйте на kalabuhovapa taxcom.

Итоги Пояснение налоговикам факта непредоставления 6-НДФЛ — это добровольное действие коммерсанта во избежание блокировки счета. Следовательно, законодателю необходимо определить правовую природу переплаты в данной ситуации. Есть вопросы?

100 образцов пояснений в ответ на требования ИФНС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налоговым законодательством установлено право для налогоплательщиков, плательщиков сборов и страховых взносов, а также налоговых агентов получать письменные разъяснения по вопросам применения тех или иных норм подп.

Если получили из ИФНС требование о представлении пояснений о причинах низкой зарплаты или снижения численности, подготовьте ответ. Пояснения по зарплате можно составить в свободной форме. Снижение зарплаты: изменились условия труда. Скачать все образцов пояснений. Пояснения, почему снизилась численность сотрудников. Если найдут расхождения, запросят пояснения.

Пример запроса в налоговую для получения разъяснений

Ответ на требование о предоставлении пояснений по налогу на имущество должен комплектоваться свидетельствами о собственности и кадастровыми документами на представленное к отчётности имущество. Если лицо относится к категории претендующих на льготы, это также необходимо указать в пояснениях. Заявление о присутствии задолженности по налогам, сборам и штрафам пишется с целью получения информации о финансовых задолженностях фирмы, предпринимателя перед государством. Заполнение возможно двумя способами: собственноручным и электронным форматом. Запрос на предоставление копий документов Уважаемый Анатолий Петрович! Напоминаем номер расчетного счета нашей организации:

Образцы писем в налоговую инспекцию составляются следующим образом: В верхней правой стороне листа формата А4 размещается «шапка» разъяснительного письма. В данном разделе необходимо указать номер ФНС, должность уполномоченного работника, которому адресовано послание и город, где находится отделение налоговой.  Под названием раскрывается суть обращения. Необходимо отразить все факты, подтверждающие точность отправленных ранее сведений.  Для ответа можно использовать образец письма о разъяснении в налоговую, представленный на сайте. Недочеты по НДС. При расчете данного налога бухгалтеры очень часто допускают ошибки.

Очень часто, изучая конкретный вопрос, невозможно найти строго определенного решения на этот счет в налоговом законодательстве. В Налоговом Кодексе четко не прописано, Минфин трактует по-своему, налоговые органы придерживаются другой точки зрения. Суды встают то на сторону налогоплательщика, то на сторону налоговых органов.

В случае ошибочного начисления пеней прошу провести корректировку их начисления. Ответы приходили в ЛК долго, через дней , в некоторых случаях и с обнуленными суммами пеней. Для получения Справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам на основании запроса в письменной форме необходимо в соответствии с п. А из справки о состоянии расчетов по налогам

Налоговики часто требуют разъяснений при возникновении подозрений в нарушении налогового законодательства, выявлении ошибок и несоответствий в представленных документах и сведениях. Пояснения в налоговую по НДФЛ образец приводится ниже подготовлены для типовых ситуаций, примеры которых вы также найдете ниже. Однако на практике требования приходят о представлении пояснения в налоговую по НДФЛ образец таких пояснений для разных случаев мы приведем ниже по многим другим поводам. В таких случаях представление пояснений не является обязанностью налогоплательщика.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 2
  1. rectapocre

    Бабосики к выборам собирают, мрази позорные!

  2. aneltheamu

    Что-то смотрел может чего-то не поняла сами допрыгались из-за собственной жадности

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.