Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ндс услуги от нерезидента не на территории рф

Многие российские бизнесмены работают с иностранными контрагентами. В этом случае им часто приходится перечислять налоги не только за себя, но и за своего партнера по сделке. Налоговый агент НА вообще — это экономический субъект, который должен перечислять обязательные платежи за другое юридическое или физическое лицо. Российская организация должна перечислить НДС за иностранного партнера при выполнении следующих условий:. Как платить НДС в году. В первую очередь нужно определиться с нормативным документом, которым следует руководствоваться.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Свято место, или НДС с услуг иностранцу

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п. Федерального закона от 27 ноября г. N ФЗ с Такие поправки внесены в ст. Таким образом, если работы услуги приобретаются у представительств иностранных компаний, зарегистрированных в налоговых органах на территории РФ, российский покупатель НЕ является налоговым агентом по НДС.

Если же работы и услуги приобретаются у компании — нерезидента, российская организация или ИП , приобретающая такие услуги работы должна исполнять обязанности налогового агента по НДС, только в том случае, если местом реализации услуг работ является территория РФ.

Чтобы определить место реализации правильно, необходимо разобраться, каким документом пользоваться. А это зависит от того, с налогоплательщиком какого государства заключен договор. Если партнером российской организации или ИП является налогоплательщик государств — членов ЕАЭС Беларусь, Казахстан, Армения, Киргизия , то место реализации услуг работ нужно определить в соответствии с Приложением N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29 мая года далее — Протокол , поскольку международные договоры имеют приоритет перед нормами НК РФ Ст.

В остальных случаях заключения договоров с иностранными партнерами место реализации услуг работ определяется в соответствии со ст. Место реализации услуг, связанных с недвижимостью за исключением воздушных, морских судов и судов внутреннего плавания, а также космических объектов определяется по месту ее нахождения.

Иными словами, если иностранная организация выполняет строительно-монтажные работы по строительству недвижимости на территории иностранного государства или сдает в аренду недвижимость, находящуюся за рубежом, то территория РФ не является местом реализации таких услуг, а значит российский заказчик или арендатор не является налоговым агентом по НДС пп.

Место реализации услуг, связанных с движимым имуществом в частности, монтаж, сборка, переработка, обработка, ремонт и техническое обслуживание определяется по месту нахождения имущества. Так, если, например, иностранная компания осуществляет ремонт оборудования движимого имущества , находящегося на территории иностранного государства, то территория РФ не является местом реализации таких работ пп.

Но если для ремонта оборудования специалисты иностранной компании выезжают к российскому клиенту и производят ремонт на территории РФ — у российского заказчика возникают обязанности налогового агента по НДС, поскольку местом реализации таких услуг будет территория РФ пп.

Для услуг в сфере культуры, искусства, образования обучения , физической культуры, туризма, отдыха и спорта:. Если фактически услуги оказываются на территории РФ, то местом их реализации является РФ пп. И наоборот. Например, при проведении обучения за рубежом у российского покупателя обязанностей налогового агента по НДС не возникает. Местом реализации таких услуг будет являться территория РФ только в случае, если пункт отправления и пункт назначения находятся на территории РФ, т.

Исключение составляют услуги по перевозке пассажиров и багажа, оказываемых иностранными лицами не через постоянное представительство этого иностранного лица пп. Так, российская организация или ИП станет налоговым агентом по НДС, если приобретает у иностранной компании услуги по передаче, и предоставлению патентов и лицензий, консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, в т.

Территория РФ не является местом реализации услуг таких посредников, реализующих или оказывающих содействие в реализации товаров работ, услуг российских компаний или ИП, а также приобретающих для российского комитента или принципала товары работы, услуги от своего имени. Соответственно при приобретении таких услуг российский комитент или принципал не будет исполнять обязанности налогового агента по НДС п. При приобретении работ или услуг налоговый агент должен исчислить и уплатить в бюджет НДС при перечислении денег иностранной компании Письмо Минфина России от Исчисленный и удержанный НДС налоговый агент, приобретающий услуги работы , должен перечислить в бюджет одновременно с выплатой перечислением денежных средств при работе с иностранными партнерами.

Причем банк, обслуживающий налогового агента, не вправе принимать от него поручение на перевод денежных средств в пользу указанных налогоплательщиков, если налоговый агент не представил в банк также поручение на уплату налога с открытого в этом банке счета при достаточности денежных средств для уплаты всей суммы налога п.

Налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих услуг с учетом российского НДС п. Как правило, иностранные компании не включают в стоимость своих услуг работ сумму российского НДС, делая оговорку, что их стоимость не включает косвенные налоги, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ.

В этом случае, чтобы определить налоговую базу по НДС налоговому агенту нужно увеличить стоимость, указанную в договоре на сумму НДС, т.

Также можно поступить, если о российском НДС косвенном налоге вообще нет упоминания в иностранном контракте Письма Минфина России от Пример: в договоре установлено, что стоимость услуг составляет евро без учета НДС. Если расчеты с иностранной компанией производятся в иностранной валюте, налоговую базу по НДС в рублях нужно определить по курсу ЦБ РФ, действующему на дату оплаты услуг, работ на дату фактического осуществления расходов п. Налоговый агент по НДС при исчислении налога должен составить счет-фактуру с учетом требований пп.

Несмотря на то, что срок выставления счета-фактуры для налогового агента нормами НК РФ не установлен, сделать это лучше в течение пяти календарных дней считая со дня перечисления денег иностранному партнеру предварительной оплаты или оплаты принятых на учет услуг работ. Остальные показатели счетов-фактур заполняются в обычном порядке. В графе 5 указывают стоимость оплаченных услуг без учета НДС разность граф 9 и 8 См. Выставленный счет-фактуру нужно зарегистрировать в книге продаж, в том квартале, когда возникла обязанность по уплате НДС т.

Если налоговый агент является плательщиком НДС и иностранные услуги работы приобретены для осуществления облагаемых операций, НДС, уплаченный в бюджет в том числе за счет собственных средств можно принять к вычету п. Но вычет можно произвести только после принятия на учет выполненных работ услуг и при наличии соответствующих первичных документов подтверждающих факт их принятия на учет Письмо ФНС РФ от Услуги были оказаны Окончательная оплата услуг была произведена По условиям договора стоимость услуг не включает НДС и составляет евро.

НДС, уплаченный при перечислении окончательной оплаты услуг. Формально такой обязанности нет. Расходы в виде штрафных санкций по договорам: бухучет и налогообложение. Трансформация отчетности в соответствии с МСФО. Пени и штрафы по хоздоговорам: бухучет и налогообложение у получателя.

В последнее время все больше российских компаний и ИП приобретает работы и услуги у иностранных партнеров, в т. Мы рассмотрим, в каких случаях покупатели иностранных услуг и работ должны исполнять обязанности налоговых агентов по НДС, как рассчитать этот налог и представить декларацию, если такие обязанности возникают. Виктория Варламова. Советник налоговой службы II ранга, зам.

Когда при приобретении работ и услуг НДС исчисляется налоговым агентом? Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий: Местом реализации таких услуг работ является территория РФ; Иностранные лица налогоплательщики не состоят на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков. Как определить место реализации услуг работ?

Место реализации услуг зависит от вида оказываемых услуг выполнения работ! В случае, когда передача прав на программы ЭВМ производится на основании лицензионного сублицензионного договора, в т. Такая операция освобождается от НДС в соответствии с пп. В случае, если иностранная организация выполняет оказывает несколько видов работ услуг и реализация одних работ услуг носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ услуг , местом реализации вспомогательных работ услуг признается место реализации основных работ услуг п.

Как налоговому агенту исчислить и уплатить НДС? Когда платить? Когда исчислить? Как налоговому агенту учесть исчисленный НДС? При оказании услуг Отчетность налогового агента Что включить в декларацию по НДС?

Особенности заполнения Раздела 2 декларации по НДС. Получите консультацию эксперта. Спасибо, Ваша заявка получена. Отправляя свои данные, вы даёте согласие на обработку персональных данных. Отчетность налогового агента. Персональная консультация налогового юриста. Читать далее. Спасибо, Ваша заявка отправлена! Все общение строго конфиденциально. В ближайшее время наш сотрудник свяжется с вами.

Оказание услуг нерезидентам НДС

Многие российские бизнесмены работают с иностранными контрагентами. В этом случае им часто приходится перечислять налоги не только за себя, но и за своего партнера по сделке. Налоговый агент НА вообще — это экономический субъект, который должен перечислять обязательные платежи за другое юридическое или физическое лицо. Российская организация должна перечислить НДС за иностранного партнера при выполнении следующих условий:.

Как платить НДС в году. В первую очередь нужно определиться с нормативным документом, которым следует руководствоваться. Дело в том, что межгосударственные соглашения имеют приоритет перед НК РФ ст.

Например, если услуги нерезидента резиденту связаны с имуществом, то они считаются оказанными по месту нахождения объектов п. А вот при заказе транспортных услуг необходимо учитывать страну, где зарегистрирован исполнитель. В общем случае, если начальная и конечная точки маршрута находятся в России, то РФ и будет местом реализации пп.

Но если перевозчик относится к одной из стран ЕАЭС, то транспортная услуга, независимо от маршрута, считается оказанной на территории этой страны пп.

Кто платит НДС — продавец или покупатель. Особая ситуация возникает при реализации т. К ним относятся, например, реклама в интернете, услуги хостинга и т. А вот консультационные услуги, оказываемые по электронной почте, в этот список не входят. До Но в новом году обязанность платить НДС при оказании услуг через интернет полностью возложена на их иностранных поставщиков.

Если права на компьютерные программы передаются по лицензионному сублицензионному договору, то платить НДС не нужно вообще пп.

Чаще всего нерезиденты указывают, что цена контракта не включает российские косвенные налоги, или вообще не упоминают НДС в договоре. Затем сумму налога, выделенную по расчетной ставке, следует перевести одновременно с оплатой иностранному партнеру. Если не будет платежки на перечисление НДС, то банк не проведет и основной платеж. Обычно расчеты с нерезидентами проводятся в иностранной валюте, но платить налоги в бюджет РФ необходимо в рублях п.

Следовательно, нужно определиться, по какому курсу пересчитывать базовую сумму контракта для исчисления НДС. По мнению чиновников, в этом случае необходимо использовать курс на дату платежа п. Курс евро на дату оплаты — 75 руб. Но для этого необходимо не только уплатить налог, но и фактически воспользоваться услугой и получить подтверждающие документы п.

Если иностранные поставщики оказывают на территории РФ услуги российским бизнесменам, то в общем случае получатели услуг должны платить НДС за своих контрагентов. Однако из этого правила есть и немало исключений. Расчет налогов в любой сложной ситуации, а также построение системы учета, которая максимально эффективна для достижения бизнес-целей, — одно из направлений работы нашей компании.

Хотите читать советы налоговых экспертов и главных бухгалтеров? Поделиться статьей. Наши лучшие статьи. Заказ обратного звонка. Ваше имя. Ваш телефон. Удобное время звонка Через 30 минут В течение дня Утром с 9 до 12 Днем с 12 до 15 Вечером с 15 до Что вас интересует?

Бухгалтерское обслуживание Оптимизация налогов Расчет зарплаты и кадры Восстановление учета Нулевая отчетность Другое. Написать в чат.

Реализация услуг, наряду с передачей прав собственности на товары или результатов выполненных работ, является объектом обложения НДС. Однако данное правило действует лишь в том случае, если местом их реализации признается территория нашей страны. Заключая сделки с иностранным контрагентом, российская компания неизбежно сталкивается с вопросом, платить ей в бюджет НДС или нет.

Реализация услуг, наряду с передачей прав собственности на товары или результатов выполненных работ, является объектом обложения НДС. Однако данное правило действует лишь в том случае, если местом их реализации признается территория нашей страны.

Заключая сделки с иностранным контрагентом, российская компания неизбежно сталкивается с вопросом, платить ей в бюджет НДС или нет. Особую актуальность этот вопрос приобретает, если предметом контракта между фирмами является оказание услуг. Законодательство связывает возникновение обязанности по уплате налога на добавленную стоимость с фактом продажи услуг на территории России. Иными словами, местом реализации услуг должна быть территория РФ — только тогда возникнет объект обложения НДС.

Стоит отметить, что если продавцом услуг выступает иностранная организация , не имеющая постоянного представительства в России, а местом реализации услуг признана российская территория, в результате обязанность уплатить НДС в бюджет перекладывается на отечественную фирму-покупателя.

На это указывается в статье Налогового кодекса. Может сложиться и так, что продавец — российская фирма, а покупатель — иностранная компания, не имеющая в РФ постоянного представительства; вполне вероятно, что при этом уплачивать налог и вовсе не придется. Дело в том, что в отношении некоторых видов услуг территория России признается местом реализации только при условии, что покупатель осуществляет деятельность непосредственно в нашей стране.

Таким образом, решающим фактором в вопросе уплаты НДС при заключении сделок по продаже услуг с иностранным партнером является определение места их реализации. Налоговое законодательство определяет услугу как деятельность, результаты которой не имеют материального выражения, реализуются и потребляются в процессе ее осуществления п.

При определении места реализации услуг существует ряд правил, которые следует применять по отношению к большинству из них. Так, по общему правилу местом реализации услуг следует считать территорию РФ, если организация, их оказывающая, осуществляет свою деятельность в нашей стране подп. Под указанными фирмами понимаются компании, имеющие государственную регистрацию в России. Если же таковая отсутствует, то местом деятельности организации будет считаться место, указанное в учредительных документах, либо место управления организацией, местонахождение постоянно действующего исполнительного органа фирмы или местонахождение постоянного представительства в Российской Федерации п.

В зависимости от вида реализуемой услуги в Кодексе установлен особый порядок определения места реализации для некоторых из них. Если же речь идет об оказании услуг в отношении объектов недвижимого имущества или движимого за исключением сдачи последнего в аренду , то местом их реализации будет признаваться местонахождение того объекта имущества, в отношении которого эти услуги осуществляются подп. Для некоторых видов услуг местом их реализации считается место деятельности покупателя.

Речь идет о консультационных, юридических, рекламных и маркетинговых услугах, а также об услугах по предоставлению персонала и аренде движимого имущества подп. Они считаются оказанными на территории России, если их продавцом выступает отечественная компания или индивидуальный предприниматель, а также если пункт отправления или пункт назначения находится в нашей стране.

Причем оба вышеуказанных условия должны выполняться одновременно подп. Для этого ему необходимо подсчитать налоговую базу по рассматриваемому налогу. Тот факт, что одной из сторон сделки является иностранец, может накладывать отпечаток и на порядок расчета налоговой базы по НДС.

Так, например, договором может быть предусмотрено, что заграничный покупатель оплачивает оказанные ему услуги в иностранной валюте. В этом случае сумму выручки придется пересчитать в рубли по курсу Центрального банка, действующему на дату определения налоговой базы в соответствии со статьей Налогового кодекса.

В указанной норме днем определения базы предлагается считать наиболее раннюю из дат: либо день оказания услуги, либо день ее предоплаты, в том числе и частичной.

Если имел место факт предоплаты услуг, то налоговую базу продавец с указанной суммы должен исчислить в момент поступления аванса. А затем, после оказания услуги, НДС, начисленный с суммы предоплаты, подлежит вычету на основании пункта 8 статьи Налогового кодекса. Бухгалтерский учет. Вход Регистрация. Подписка на новости. Свято место, или НДС с услуг иностранцу. Платить или не платить? Во всех остальных случаях действовать будет общий порядок определения места реализации услуг.

Ваше имя:. Код безопасности. Введите код безопасности:. Если Вы зарегистрируетесь , то сможете получать новые комментарии по e-mail. Последние статьи по теме: Как поменяется налогообложение в году.

Применение вычета по товарам, учтенным за балансом. Отсрочка рассрочка по уплате НДС: разъяснения официальных органов. Горячие темы. Эти статьи обсуждают: При каких условиях премия к юбилею организации облагается страховыми взносами? Программа по МСФО подготовка к декабрьской сессии г. Отключить мобильную версию.

Электронные услуги: НДС при приобретении у иностранцев в 2019 году

Согласно пунктам 1 и 2 статьи НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги работы у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т.

При этом с Налоговая база по НДС при оказании услуг в электронной форме определяется как стоимость этих услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен реализации п. Если иностранная компания оказывает российской организации не только услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи Таким образом, российские организации ИП , приобретающие на территории РФ электронные и иные услуги у иностранных лиц:. Согласно пункту 2. Вычеты сумм НДС, предъявленных иностранными организациями по иным услугам, местом реализации которых признается территория Российской Федерации, производятся в общеустановленном порядке в соответствии с пунктами 1 и 2 статьи НК РФ и пунктом 1 статьи НК РФ, то есть на основании счетов-фактур, выставленных такими иностранными организациями.

Налогоплательщику, приобретающему с На закладке Расчеты формы Функциональность программы раздел Главное — подраздел Настройки необходимо установить флаг для значения Услуги иностранных интернет-компаний рис. Если организация приобретала электронные услуги у иностранных лиц и до Необходимо также проверить корректность указания сведений об иностранном лице, у которого осуществляется приобретение таких электронных услуг.

Следует обратить особое внимание на заполнение полей с указанием страны регистрации такого иностранного лица, а также его ИНН и КПП, присвоенных налоговым органом РФ в связи с постановкой на учет в соответствии с пунктом 4.

В договоре с иностранным контрагентом на оказание электронных услуг с Обратите внимание , если организация в рамках заключенного договора приобретала электронные услуги у иностранного контрагента до Для корректного отражения в учетной системе операций приобретения электронных услуг с Перечисление денежных средств иностранной организации, оказывающей электронные услуги операции 2.

В результате проведения документа Списание с расчетного счета в регистр бухгалтерии вносятся записи:. Дебет Для выполнения операций 3. Поскольку согласно пункту 2. В результате проведения документа Поступление акт, накладная в регистр бухгалтерии будут введены бухгалтерские записи:.

В регистр НДС предъявленный вносится запись с видом движения Приход и событием Предъявлен НДС поставщиком , а также указанием специального вида ценности — Электронные услуги. Также вносится запись в регистр Журнал учета счетов-фактур для хранения необходимой информации о документе об акте для последующей регистрации его в книге покупок согласно пункту 2.

Перечисление денежных средств исполнителю операции 4. В соответствии с пунктом 2. Для реализации права на налоговый вычет операция 5. Заполнение сведений на закладке Приобретенные ценности производится в программе автоматически по команде Заполнить. В результате проведения документа Формирование записей книги покупок в регистр бухгалтерии вводится запись:.

Предъявляемая к налоговому вычету сумма входного НДС по приобретенной и оплаченной электронной услуге будет отражена по строке Раздела 3 налоговой декларации по НДС за I квартал года раздел Отчеты — подраздел 1С-Отчетность — гиперссылка Регламентированные отчеты.

Сведения из книги покупок будут отражены в Разделе 8 налоговой декларации по НДС за I квартал года. Согласно письму Минфина России от Поскольку российская организация приобретает на территории РФ услуги например, консультационные у иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.

Перечисление денежных средств иностранной организации, оказывающей консультационные услуги операции 2. Вычеты сумм НДС, предъявленных иностранными организациями, состоящими на учете в налоговом органе согласно пункту 4. Для регистрации полученного счета-фактуры операция 3. При этом автоматически будет создан документ Счет-фактура полученный , а в форме документа-основания появится гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Поля документа Счет-фактура полученный рис. При необходимости изменения указанных данных, например уточнения даты получения, документ необходимо провести повторно, нажав кнопку Записать или выполнив команду Провести из списка доступных команд, открываемого по кнопке Еще. В результате проведения документа Счет-фактура полученный будет внесена запись в регистр сведений Журнал учета счетов-фактур. Записи регистра Журнал учета счетов-фактур используются для хранения необходимой информации о полученном счете-фактуре.

Для реализации права на вычет по приобретенной консультационной услуге операция 4. Заполнение сведений на закладке Приобретенные ценности производится автоматически по команде Заполнить.

Обратите внимание , если налогоплательщик не ведет раздельный учет НДС, т. Предъявляемая к налоговому вычету сумма входного НДС по приобретенной консультационной услуге будет отражена по строке Раздела 3 декларации по НДС за I квартал года раздел Отчеты — подраздел 1С-Отчетность — гиперссылка Регламентированные отчеты. От редакции. Об учете НДС при продаже иностранными компаниями российским покупателям электронных услуг рассказывала О. Думинская ФНС России на лекции от Подробнее см.

Обновили ли вы программу? Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях.

Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает. Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. С иностранные организации, оказывающие на территории РФ услуги в электронной форме, самостоятельно исчисляют и уплачивают НДС.

Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Архив журнала Узнайте больше. Уже обновили "1С:Облачный архив". Нужна помощь партнера в обновлении. Не знаю вообще, о чем речь. Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода 1C:Лекторий: 8 октября года — Отмена ЕНВД с года. Предложения партнеров. Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль?

Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин мин.

Сделки с нерезидентами: а что с НДС?

Многие российские бизнесмены работают с иностранными контрагентами. В этом случае им часто приходится перечислять налоги не только за себя, но и за своего партнера по сделке. Российская организация должна перечислить НДС за иностранного партнера при выполнении следующих условий:. Налоговым агентом при выполнении указанных условий является любой российский налогоплательщик, даже если он не платит НДС по основной деятельности, например, использует спецрежимы п. Чтобы проверить, зарегистрирован ли нерезидент в ФНС РФ, можно воспользоваться специальным сервисом или же просто запросить у контрагента копии документов.

В первую очередь нужно определиться с нормативным документом, которым следует руководствоваться. Дело в том, что межгосударственные соглашения имеют приоритет перед НК РФ ст. При сделках с резидентами других государств работает ст. Например, если услуги нерезидента резиденту связаны с имуществом, то они считаются оказанными по месту нахождения объектов п. А вот при заказе транспортных услуг необходимо учитывать страну, где зарегистрирован исполнитель. В общем случае, если начальная и конечная точки маршрута находятся в России, то РФ и будет местом реализации пп.

Но если перевозчик относится к одной из стран ЕАЭС, то транспортная услуга, независимо от маршрута, считается оказанной на территории этой страны пп. К ним относятся, например, реклама в интернете, услуги хостинга и т. А вот консультационные услуги, оказываемые по электронной почте, в этот список не входят. До Но в новом году обязанность платить НДС при оказании услуг через интернет полностью возложена на их иностранных поставщиков. Чаще всего нерезиденты указывают, что цена контракта не включает российские косвенные налоги, или вообще не упоминают НДС в договоре.

Обычно расчеты с нерезидентами проводятся в иностранной валюте, но платить налоги в бюджет РФ необходимо в рублях п. Следовательно, нужно определиться, по какому курсу пересчитывать базовую сумму контракта для исчисления НДС. По мнению чиновников, в этом случае необходимо использовать курс на дату платежа п. Но для этого необходимо не только уплатить налог, но и фактически воспользоваться услугой и получить подтверждающие документы п.

Если иностранные поставщики оказывают на территории РФ услуги российским бизнесменам, то в общем случае получатели услуг должны платить НДС за своих контрагентов. Расчет налогов в любой сложной ситуации, а также построение системы учета, которая максимально эффективна для достижения бизнес-целей, — одно из направлений работы нашей компании. Если оказывать услуги выполнять работы будет ИП, необходимо ли составление акта? Будут ли данные работы облагаться НДС?

Актом выполненных работ оказанных услуг исполнитель подтверждает факт исполнения заказа, предусмотренного условиями подписанного договора. То есть данный документ имеет большое значение в договорных отношениях. На основании именно этого акта исполнитель вправе требовать оплату. Действующее законодательство обязательное составление акта предусматривает только в двух случаях:. Между тем Минфин России неоднократно указывал, что составление акта выполненных работ оказанных услуг необходимо и в тех случаях, когда это предусмотрено самим двусторонним договором Письма от Составление акта не будет лишним в случае заключения индивидуальным предпринимателем договора на оказание каких-либо услуг или выполнение работ.

Дело в том, что после выполнения работы оказания услуги , определенной договором, индивидуальный предприниматель, который выступает исполнителем, должен выдавать своим заказчикам документ, подтверждающий факт выполнения работ оказания услуг. Таким документом обычно и выступает акт выполненных работ оказанных услуг. При этом акт нужен не только заказчику, но и самому исполнителю. Ведь он будет являться подтверждением исполнения обязательств по качеству, срокам и объемам работ, оговоренных сторонами.

Подписанный заказчиком акт служит гарантом от внезапных претензий с его стороны. Еще одной целью составления акта выполненных работ оказанных услуг является получение оплаты от заказчика. Чаще всего при заключении договора предусматривают определенные условия оплаты.

Индивидуальные предприниматели, которые реализуют товары работы, услуги и являются плательщиками НДС, должны выставлять своим контрагентам счета-фактуры п.

Уплата НДС производится в общеустановленном порядке. Какие требования по работе с ИП-нерезидентом, и налоговые последствия в связи с исполнением работ за пределами РФ. При приобретении услуг налоговые последствия по НДС зависят от того, территория какого государства территория РФ или территория иностранного государства признается местом реализации услуг в соответствии со ст.

Если местом реализации услуг является территория РФ, то операции по оказанию услуг облагаются НДС и российский заказчик в этом случае признается налоговым агентом п. Российская организация в качестве налогового агента обязана при перечислении иностранному исполнителю оплаты за оказанные услуги удержать НДС и уплатить его в бюджет п. Сумма налога определяется расчетным методом исходя из договорной стоимости с учетом НДС п.

В ситуации, когда в договоре, заключенном с иностранным исполнителем, указана стоимость услуг без учета НДС, подлежащего удержанию в соответствии с российским законодательством, организации заказчику нужно самостоятельно определить налоговую базу — увеличить стоимость услуг на сумму НДС.

Соответственно, у российского заказчика не возникает обязанностей налогового агента по НДС, поскольку на основании п. Суммы НДС, предъявленные иностранным исполнителем в том числе резидентом государства — члена ЕАЭС за оказанные услуги, местом реализации которых территория РФ не признается, к вычету не принимаются, поскольку нормами Налогового кодекса РФ вычет таких сумм налога не предусмотрен.

Расходы по уплате налога, предъявленного иностранным исполнителем в том числе резидентом государства — члена ЕАЭС , могут быть учтены при расчете налога на прибыль. Порядок определения места реализации услуг работ установлен ст. По общему правилу, установленному пп. Если оказание услуг осуществляется в рамках внешнеэкономического контракта, где исполнителем выступает иностранная организация ИП , то место оказания услуг определяется в особом порядке, предусмотренном пп.

Место оказания услуги подлежит документальному подтверждению. На основании п. На основании совокупности норм п. В данном пункте перечислены виды доходов, полученные иностранной организацией, которые не связаны с ее предпринимательской деятельностью в РФ и которые относятся к доходам иностранной организации от источников в РФ.

Если иностранный исполнитель оказывает услуги вне территории РФ, то полученные им доходы не являются доходами от источников в РФ. Такие доходы не подлежат обложению налогом на прибыль, взимаемым у источника выплаты в РФ.

Аналогичный вывод следует, например, из Писем Минфина России от Москве от В случае когда иностранный исполнитель в том числе резидент государства — члена ЕАЭС оказывает услуги на территории РФ, доходы от которых не приводят к образованию постоянного представительства в РФ в соответствии со ст.

Компанию интересует, существуют ли какие-либо виды услуг, не облагаемые НДС, полученные от компании Российской Федерации, со ст. Согласно пункту 1 статьи Налогового кодекса. Поэтому необходимо определить место реализации работ, услуг согласно статье Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи Налогового кодекса местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена Таможенного союза, если:.

Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества. Для целей настоящего подпункта недвижимым имуществом признаются земельные участки, участки недр, обособленные водные объекты и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе леса, многолетние насаждения, здания, сооружения, трубопроводы, линии электропередачи, предприятия как имущественные комплексы и космические объекты;.

Для целей настоящего подпункта движимым имуществом признаются вещи, не относящиеся к недвижимому имуществу, указанному в подпункте 1 настоящей статьи, транспортным средствам. Для целей настоящего подпункта транспортными средствами признаются морские и воздушные суда, суда внутреннего плавания, суда смешанного река-море плавания; единицы железнодорожного или трамвайного подвижного состава; автобусы; автомобили, включая прицепы и полуприцепы; грузовые контейнеры; карьерные самосвалы;.

Положения настоящего подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств.

Но не всегда работы, услуги, приобретенные у нерезидента, облагаются НДС. Если местом реализации работ, услуг будет признана территория другого государства, а не РК, то это уже будет являться необлагаемым оборотом по НДС, и обязательств по НДС у резидента РК в данном случае не возникает. Например, ремонт оборудования был проведен на территории РФ, или услуги лабораторного анализа на территории РФ.

То есть, если услуги, указанные в статье Налогового кодекса, а также прочие виды услуг, указанные в пункте 6 статьи Налогового кодекса, приобретаются у нерезидента на территории РК, эти операции не будут облагаться НДС. Яндекс директ сколько ндс. Являются ли школы плательщиками ндс. Являются ли страховые компании плательщиками ндс. Являются ли плательщиками ндс общественные организации. Являются ли плательщиками ндс муп. Пока оценок нет.

Договор заключен в долларах. Расчеты также будут происходить в долларах.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи НК РФ российские организации, приобретающие на территории РФ услуги работы у иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, признаются налоговыми агентами по НДС, т. При этом с Налоговая база по НДС при оказании услуг в электронной форме определяется как стоимость этих услуг с учетом суммы налога, исчисленная исходя из фактических цен реализации п.

Услуги полученные от нерезидента вне территории рф

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Счет-фактура должен быть заполнен с соблюдением обязательных требований, установленных статьей НК РФ. Амбициозные владельцы ИП, как правило, стремятся к постоянному развитию не только внутри российских границ, но и за их пределами. Это и объясняет их заинтересованность в том, может ли ИП оказывать услуги иностранным фирмам.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Нерезиденты c Ириной Ивановой

Написав заголовок, задумалась, а все знают, кто такие налоговые резиденты и нерезиденты? Налоговые резиденты РФ— это 1 российские организации, 2 иностранные организации, признаваемые таковыми согласно международному договору, 3 иностранные организации, местом управления которыми является РФ. Для целей нашей статьи будем рассматривать в качестве нерезидента иностранную компанию, не удовлетворяющую определению налогового резидента РФ. Представим ситуацию, что российская компания назовем ее РусКо решила начать сотрудничество с иностранной компанией ИнКо. Итак, рассмотрим 2 ситуации с точки зрения НДС:. По общему правилу место реализации услуг определяется по месту деятельности исполнителя в частности, местом регистрации исполнителя должна быть РФ.

Исчисление НДС при оказании рекламных услуг иностранной компании

Текущая версия Вашего браузера не поддерживается. Иностранные организации: Crs Внешнеторговый контракт образец Документы валютного контроля Ещё Возмездное оказание услуг. Исполнитель соисполнитель 1. НДС при оказании услуг иностранному заказчику, в том числе белорусскому, казахстанскому, армянскому, киргизскому резиденту государства - члена ЕАЭС.

Иными словами, местом реализации услуг должна быть территория РФ – только тогда возникнет объект обложения НДС. Если местом продажи услуг наша страна не признается, то и «добавленный» налог уплачивать не нужно. Стоит отметить, что если продавцом услуг выступает иностранная организация, не имеющая постоянного представительства в России, а местом реализации услуг признана российская территория, в результате обязанность уплатить НДС в бюджет перекладывается на отечественную фирму-покупателя.  Таким образом, решающим фактором в вопросе уплаты НДС при заключении сделок по продаже услуг с иностранным партнером является определение места их реализации. «Услужливое» место.

Многие российские бизнесмены работают с иностранными контрагентами. В этом случае им часто приходится перечислять налоги не только за себя, но и за своего партнера по сделке. Российская организация должна перечислить НДС за иностранного партнера при выполнении следующих условий:. Налоговым агентом при выполнении указанных условий является любой российский налогоплательщик, даже если он не платит НДС по основной деятельности, например, использует спецрежимы п. Чтобы проверить, зарегистрирован ли нерезидент в ФНС РФ, можно воспользоваться специальным сервисом или же просто запросить у контрагента копии документов.

НДС при «импорте» работ и услуг

При работе с иностранными партнерами первый вопрос, который нужно решить бухгалтеру, состоит в том, нормам какого законодательства следовать при налогообложении доходов и расходов по контракту, заключенному с иностранным партнером. Напомним, что нормы международных соглашений имеют приоритет над нормами отечественного налогового законодательства ст. Однако, как правило, такие соглашения регулируют вопросы взимания имущественных, а не косвенных налогов см. Постановление Правительства РФ от

НДС по услугам нерезидентов в России

Налоговый агент по НДС обязан исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог на добавленную стоимость при перечислении денежных средств иностранному партнеру п. Если российская организация или ИП приобретает у иностранной компании работы или услуги, то обязанности налоговых агентов по НДС возникают при выполнении одновременно двух условий:. Перечень таких услуг приведен в п.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

Какие услуги нерезидента не облагаются ндс

.

Налоговый агент по НДС при покупке услуг у нерезидента

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Услуги от нерезидентов. КПН у источника выплаты. Часть 2.
Комментариев: 5
  1. Василиса

    Некоторые крупные банки всегда обменивались базами проблемных клиентов между собой. Просрочил кредит в одном банке, приходишь пытаешься брать в другом и там тебе отказывают.

  2. Августа

    Видео на тему пенсионной и медицинской реформы!

  3. Марина

    Я правильно понял? что если в городе нужно ехать 50 км/ч, а я превысил до 69 км/ч, то есть меньше 20 км/ч, то никакого штрафа? Просто все мои знакомые автолюбители утверждают, что не больше 59 км/ч допускаеться ехать

  4. Дина

    А,у меня вопрос!

  5. Римма

    Спасибо Тарас , мои Вам поздравления , Благополучия, Здоровья. Терпения. Храни Боже Вас и Вашу семью. Тем более по старославянскому календарю 2019 год ПАРЯЩЕГО ОРЛА, А Вы у нас Орёл который помогает простым людям.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.