Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Как исправить книгу доходов и расходов за прошлый год

А это значит, что, если допущена ошибка, она может затрагивать сразу два вида учета и исправлять ее нужно дважды. Бывают ошибки, которые касаются только бухучета, — например, вы неверно отразили сумму, не учитываемую при налогообложении. Исправляя ошибку, нужно принимать во внимание, в каком году она появилась. От этого зависит порядок корректировки.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Корректировка книги доходов и расходов по УСН за прошлый период

Прежде чем исправлять ошибку, нужно выяснить, в каком из прошлых налоговых отчетных периодов ее совершили. Дело в том, что пересчитывать нужно налоговую базу того периода, к которому относится ошибка. Правда, есть исключения. Так, если период совершения ошибки неизвестен либо определить его невозможно, корректировки нужно делать в текущем периоде, то есть когда обнаружены неверные данные.

И вторая возможность корректировать текущий период — если в результате допущенной ранее ошибки произошла переплата налога п. Большинство ошибок, допущенных в налоговом учете, связано с неверным отражением информации именно в Книге учета. Как вносить в нее исправления? Порядок действий зависит от того, в каком виде вы ведете этот налоговый регистр — в бумажном или электронном п.

Чтобы исправить ошибку, перечеркните неверное значение, а рядом запишите правильное. Поставьте текущую дату и подпись руководителя фирмы или предпринимателя и печать. И даже указать реквизиты бухгалтерской справки, на основании которой вы вносите все исправления в учет. Так, по прошествии времени вам будет легче вспомнить, что послужило причиной этой корректировки. В январе года при сверке платежей с покупателем выяснилось, что 20 декабря года бухгалтер организации неверно отразил в учете выручку — вместо руб.

Ошибка привела к занижению налоговой базы, и она допущена в прошлом налоговом периоде — в декабре года. Поэтому бухгалтер внес корректировки в прошлогоднюю Книгу учета. Если Книга учета ведется в электронном виде, то внести корректировку еще проще. Удалите неправильные данные и внесите верные. А если Книга учета уже распечатана, то в бумажную копию внесите исправления тем же способом, о котором мы рассказали выше. Обратите внимание: если какие-то сведения вы забыли внести в Книгу учета доходов и расходов, то сделайте дополнительную запись.

При этом укажите дату и номер бухгалтерской справки либо другого первичного документа. Пени рассчитывают исходя из ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки начиная со дня, который следует за днем, установленным для уплаты налога.

И кончая днем, когда недоимку уплачивают в бюджет. Формула расчета выглядит так:. Предположим, ошибка обнаружена в учете за год, а налоговую декларацию в инспекцию вы еще не сдали. Тогда вам достаточно уплатить недоимку и перечислить в бюджет пени.

Из-за неверного показателя налоговая база за 9 месяцев года оказалась заниженной на 72 руб. Итого недоимка составила руб. Итого просрочка составляет 38 дней. То есть с 26 октября это день, следующий за днем, установленным для уплаты авансового платежа за 9 месяцев до дня уплаты недоимки. Тогда сумма пени по недоимке равна 75,24 руб. Бухгалтер уплатил пени в бюджет вместе с недоимкой.

А также внес необходимые исправления в Книгу учета доходов и расходов по УСН. Если ошибка привела к завышению налоговой базы и налог в результате вы переплатили, то соответствующую сумму вам должен бюджет. Воспользоваться ею вы сможете, написав заявление о зачете переплаты в счет предстоящих платежей либо о возврате суммы ст. То есть авансовый платеж за I квартал уплачивается в большем размере, чем нужно.

Так вот в этом случае вы можете возникшую переплату принять к зачету по итогам полугодия. То есть заплатить меньше, чем начислено ст. При этом подавать в ИФНС по отчетному периоду заявление о зачете переплаты не нужно. Ведь по окончании кварталов декларацию по УСН вы в инспекцию не представляете.

Значит, у налогового органа отсутствуют сведения о том, какой размер авансового платежа вы начислили по итогам каждого отчетного периода. Это станет ясно, лишь когда вы подадите декларацию по итогам года.

Исправление ошибки — не важно, недоимка это или переплата — вы должны отразить в декларации по УСН. При этом если вы корректируете текущий период, то подавать уточненную декларацию не требуется. Сделайте перерасчет в декларации за текущий период. Конечно, если ошибка обнаружена уже после сдачи декларации. На титульном листе уточненной декларации укажите номер корректировки. Отдельно упомянем, что уточненную декларацию заполняют по форме, действовавшей в том периоде, за который она подается п.

Отражают в уточненной декларации сразу корректные данные, а не разницу между правильными и неправильными суммами. То есть действуйте так, как будто вы оформляете декларацию заново, руководствуясь новыми цифрами.

К уточненному отчету приложите сопроводительное письмо, в котором объясните причину корректировки и ее содержание. Либо приложите бухгалтерскую справку, на основании которой делали исправления в учете. То есть за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Поэтому при необходимости внесите исправления и в такие отчеты.

Отметим, что ошибку, приведшую к занижению налоговой базы, обязательно следует исправить. Обратите внимание: начислить штраф инспекторы могут именно за неуплату налога. А в ситуации, когда была задолженность по авансовым платежам, но по итогам года налог уплачен в полной сумме, оснований для назначения штрафа нет. Нужно будет только перечислить пени. Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться.

Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале. Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Ставка рефинансирования, принятая в период, за который пересчитывается налог.

Ошибки при УСН: исправляем книгу доходов (расходов) и декларацию

Дарим электрогриль. Гарантированный подарок при подписке на "Упрощенку". Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе! Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:.

Поэтому информация будет полезна и вам. Чтобы изменить сумму, вам потребуется первичный документ, раскрывающий причины вносимых изменений. Что же касается повторного заверения Книги учета в налоговой инспекции после корректировки доходов или расходов, то оно не понадобится.

А Книгу учета доходов и расходов за год, напомним, и вовсе заверять не нужно. Даже несмотря на то, что на дату возврата его стоимость может быть другой п. Объясняется это тем, что при УСН затраты признаются после оплаты п. Выданный аванс — это еще не оплата. А предоплата. То есть форму любого первичного документа вы можете разработать самостоятельно, даже если по нему есть унифицированные бланки.

При этом доходы можно уменьшить, только если оплата от покупателя поступила до того, как ценности были возвращены. Что касается корректировки расходов, то она возможна, только если продавец списал стоимость товаров на расходы при УСН.

На заметку Условия предоставления скидок покупателям прописывают в договорах с ними или в маркетинговой политике компании-продавца. Если же ценности, которые куплены со скидкой, уже были прежде списаны на расходы при УСН, их величину нужно уменьшить. Возвращая аванс, продавец сторнирует доходы на сумму возврата. Шаг 1. Шаг 2. Если Книга учета была заверена в налоговой, повторно заверять ее после исправления не нужно п. Такой способ будет удобнее, если в документе много ошибок и при этом вы ее еще не заверяли и не распечатывали.

Шаг 3. За счет переплаты вы можете также погасить недоимку и по другим федеральным налогам, например по НДС. Шаг 4. Если исправлялась ошибка прошлых лет, подайте уточненную декларацию. Все права защищены. Чтобы скачать файл, зарегистрируйтесь! У меня есть пароль. Пароль отправлен на почту Ввести. Введите эл. Неверный логин или пароль. Неверный пароль. Введите пароль. Я тут впервые. Гид по изменениям в работе упрощенцев. Звоните по тел. Энциклопедия ККТ. В каких случаях записи в Книге учета доходов и расходов нужно корректировать.

Пример 2. Правовая база. Налоговый кодекс Гражданский кодекс. Опрос недели. Сколько компаний Вы ведёте? У меня и компании, и ИП. Новости по теме. Изменились лимиты и ставки по УСН. Блокировка счетов компании: что делать. Новый МРОТ: инструкция и образцы документов для бухгалтера. Прямая онлайн трансляция.

Статьи по теме. Новая форма 1-Предприниматель за год: срок сдачи, порядок заполнения, образцы. Новая форма МП-СП за год: срок сдачи, порядок заполнения, образцы. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на сегодня в году ключевая ставка. Рост налогов с 1 января года: таблица изменений для компаний и ИП.

Вопросы по теме. ЕНВД при продаже продуктов питания собственного производства. ТСЖ и реестр малого и среднего предпринимательства. Оформление простоя в условиях ситуации с коронавирусом, расчет и оплата сотрудникам. Получение прибыли, включение убытка при расчете налога на прибыль. Уменьшение налогооблагаемой базы на размер процентов, взимаемых банком. Рекламодателям Контакты Официальные представители.

Политика обработки персональных данных. Мы в соцсетях. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Продолжая пользоваться сайтом, вы соглашаетесь с использованием cookie и предоставления их сторонним партнерам. Уменьшена стоимость ранее списанных материалов на сумму предоставленной скидки.

Бывает, что турфирме нужно скорректировать суммы, отраженные в книге учета доходов и расходов. Скажем, была выявлена ошибка в отражении операций.

Бывает, что турфирме нужно скорректировать суммы, отраженные в книге учета доходов и расходов. Скажем, была выявлена ошибка в отражении операций. Или же турист, оплатив путевку, отказывается от поездки. О том, как в этом случае скорректировать записи в книге и в каком периоде, вы узнаете из статьи.

Теперь расходы можно признать в периоде, когда ошибка обнаружена. Таким образом, корректировать базу прошлого налогового периода а значит, и подавать уточненные налоговые декларации в этом случае не обязательно. Соответствующие изменения были внесены в пункт 1 статьи 54 Налогового кодекса РФ еще в году Федеральный закон от 26 ноября г. Однако вступили они в силу в году.

Подтверждают такой порядок и специалисты Минфина России письма от 13 апреля г. Несмотря на то что эти разъяснения адресованы компаниям, которые применяют общий режим налогообложения, воспользоваться ими, по нашему мнению, вправе и те, кто работает на спецрежиме. Конечно, с учетом особенностей исчисления налоговой базы, которые установлены для каждого конкретного налога. Но учтите: все сказанное касается только случаев, когда фирма завысила налоговую базу прошлых период.

Иное дело, если база была занижена то есть турфирма не учла какие-то доходы. Тогда придется пересчитать базу того периода, в котором была допущена ошибка письмо Минфина России от 27 апреля г.

Соответственно турфирме придется внести исправления в книгу учета доходов и расходов за период, в котором ошибка была совершена. Также придется подать уточненку по единому налогу за прошлый период. Общие правила исправления ошибок Внесение исправлений в книгу учета доходов и расходов законодательством не предусмотрено. Поэтому рекомендуем делать это по правилам, которые используются при внесении исправлений в бухгалтерском учете. Если книга ведется на бумажном носителе, вносить исправления можно разными способами, в том числе: 1 скорректировав значения.

При этом если ошибка не отразилась на итоговых показателях о доходах расходах за месяц, то ошибочно внесенную сумму зачеркивают и пишут правильную сумму. При внесении исправлений в книгу учета доходов и расходов желательно приложить бухгалтерскую справку и копии всех необходимых документов, обосновывающих причину выявленной ошибки и ее размер.

При возврате денежных средств туристу некоторые бухгалтеры ошибочно думают, что раз полученный аванс является доходом, то возвращенная сумма должна быть расходом, и заносят ее в графу 5 книги учета доходов и расходов. Таким образом, при возврате денежных средств туристу необходимо руководствоваться пунктом 1 статьи Отметим, что путевка реализуется по агентскому договору, заключенному турфирмой с туроператором.

По условиям такого договора турагент получает вознаграждение в размере 10 процентов его сумма удерживается из выручки, полученной от туриста. Таким образом, при поступлении от туриста денежных средств турагент удерживает причитающееся ему вознаграждение в сумме руб.

Предположим, что 10 марта года турист отказался от путевки и попросил вернуть ему деньги. Банки Банки как контролеры Блокировка счетов Криптовалюта Новости банков Платежные системы, пластиковые карты Посмотреть еще Директору Банкротство юридических лиц Малый бизнес Регистрация, реорганизация и ликвидация фирм Субсидиарная ответственность Экономика России Посмотреть еще 9. Важное Государственные пенсии Самозанятые Налоговые проверки Налоговые споры Электронные трудовые книжки.

Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Бизнес Личный блог. Не сейчас. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Платформа ОФД. Подтвержденный профиль. Маркировка парфюмерной продукции С 1 октября г. Подборка полезных мероприятий Разместить.

Исправления в книге учета доходов и расходов

Согласно статье Исключение составляют индивидуальные предприниматели ИП , которые бухгалтерский учет вести не обязаны ст. Указанный товар полностью оплачен поставщику. Правильная квалификация указанных операций чрезвычайно важна для целей учета НДС. На дату документа Корректировка реализации Счет Благодаря специальным счетам Изменим условия предыдущего примера:. После проведения документа Корректировка поступления сформируются следующие бухгалтерские проводки:. После проведения документа Корректировка поступления сформируются бухгалтерские проводки, датированные После проведения документа Корректировка поступления сформируются бухгалтерские проводки:.

Обновили ли вы программу? Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода. Мы используем файлы cookie, чтобы анализировать трафик, подбирать для вас подходящий контент и рекламу, а также дать вам возможность делиться информацией в социальных сетях. Если вы продолжите использовать сайт, мы будем считать, что вас это устраивает.

Пятова Статьи профессора Я. Соколова Учет в государственных муниципальных учреждениях Обязательная маркировка товаров ЕГАИС Маркировка изделий из натурального меха Маркировка лекарственных препаратов Маркировка обуви Маркировка табачных изделий Электронная ветеринарная сертификация.

Дарение Госрегистрация Договорная ответственность, обязательства Договоры с посредниками Документальное оформление Займы, кредиты Защита прав потребителей Купля-продажа, поставка Лицензирование, сертификация, СРО Оказание услуг Отношения с госорганами.

Ответственность Отношения с учредителями, корпоративные вопросы Подрядные работы Урегулирование споров, обращение в суд, арбитражная практика Аренда. Бухгалтерский ДЗЕН подписывайтесь на наш канал. Рубрика: 1С:Бухгалтерия 8 , Упрощенная система налогообложения.

Подписаться на комментарии. Отправить на почту. Посмотреть последний выпуск Приобрести электронную версию Архив журнала Узнайте больше. Уже обновили "1С:Облачный архив". Нужна помощь партнера в обновлении.

Не знаю вообще, о чем речь. Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода 1C:Лекторий: 8 октября года — Отмена ЕНВД с года. Предложения партнеров.

Обучение пользователей продуктов 1С. Вход Оставаться в системе Забыли пароль? Войти через аккаунт соцсети:. Регистрация На указанный в форме e-mail придет запрос на подтверждение регистрации. Логин мин.

Нарушения и ошибки в книге учета доходов и расходов

Добрый день. Подскажите пожалуйста как исправить книгу доходов и расходов за прошлый год, так как в нее попали доходы, которые не должны были попасть заемные средства. Помогла статья? Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно E-mail.

Добрый день, Оксана! Каким образом они в нее попали? Как оформлен документ поступления? Приведите скрин документа и его движений. Да, странно у нас так попадает, проверяю книгу и вот просмотрела. Уточненку мы же все равно должны подать на уменьшение.

И если запросят книгу доходов и расходов в ней же должно быть все исправлено. Да, при УСН лучше так. Без открытия периода внести запись автоматически нельзя. Подобная ситуация рассмотрена в статье Как отразить расходы прошлого года при УСН? Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8. Оформить заявку от имени Юр. Нажимая кнопку "Задать вопрос", я соглашаюсь с регламентом БухЭксперт8.

Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт? Не обижайте нас, не уходите с пустыми руками! Какой раздел вам наиболее интересен Выберите интересующий раздел Бухгалтерия Зарплата Бухгалтерия и зарплата.

Отправляя эту форму, Вы соглашаетесь с Политикой в отношении персональных данных , Условиями пользования сайтом , и даёте согласие на обработку персональных данных. Купить полный доступ Получить демо Аттестации. Search for:. Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно. E-mail Пароль будет выслан на указанный email.

Все комментарии 8 Добрый день, Оксана! Войдите, чтобы ответить. В моей базе ошибка не вопроизводтся. А вы хотите уточненку подавать или в текущем периоде исправить? Добавить комментарий Отменить ответ Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться. Самозанятые в 1С 8. Вы можете задать еще вопросов Доступ к форме "Задать вопрос" возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8. Мы аккредитованы Институтом Профессиональных Бухгалтеров.

При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.

Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт. Лента активности. Как укротить 1С? Войдите или зарегистрируйтесь, чтобы получить доступ ко всем материалам нашей справочной системы.

Войти в кабинет Вход или регистрация Забыли пароль? Зарегистрироваться Вход или регистрация E-mail Какой раздел вам наиболее интересен Выберите интересующий раздел Бухгалтерия Зарплата Бухгалтерия и зарплата Пароль будет выслан на указанный email.

Согласно статье Исключение составляют индивидуальные предприниматели ИП , которые бухгалтерский учет вести не обязаны ст.

Дарим электрогриль. Гарантированный подарок при подписке на "Упрощенку". Этот документ спасет от обидных штрафов и защитит от ошибок. Зарегистрируйтесь, скачайте и сразу используйте в работе!

УСН: корректировка налогового учета в «1С:Бухгалтерии 8»

Прежде чем исправлять ошибку, нужно выяснить, в каком из прошлых налоговых отчетных периодов ее совершили. Дело в том, что пересчитывать нужно налоговую базу того периода, к которому относится ошибка. Правда, есть исключения. Так, если период совершения ошибки неизвестен либо определить его невозможно, корректировки нужно делать в текущем периоде, то есть когда обнаружены неверные данные.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Своевременное исправление нарушений и ошибок ведения книги учета доходов и расходов позволит избежать претензий со стороны проверяющих по поводу включения в налоговую базу отдельных доходов и расходов. Екатерина Шестакова , к. Фирмы на УСН ведут новую форму книги учета доходов и расходов далее — Книга 1 с года.

В каких случаях записи в Книге учета доходов и расходов нужно корректировать

Добрый день. Подскажите пожалуйста как исправить книгу доходов и расходов за прошлый год, так как в нее попали доходы, которые не должны были попасть заемные средства. Помогла статья? Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно E-mail. Добрый день, Оксана!

А Книгу учета доходов и расходов за год, напомним, и вовсе заверять не нужно. Случай № 1 Продавец вернул аванс покупателю. Получив аванс от покупателя, продавец должен отразить его стоимость в доходах и занести в графу 4 Книги учета.  А вот если оплата уже прошла и покупатель не намерен оставлять ее в качестве аванса под будущие поставки, придется корректировать Книгу учета доходов и расходов. В таком случае продавец на дату возврата денег сторнирует доходы на сумму скидки (письмо Минфина России от № /).  Как действовать, если в Книге учета доходов и расходов нужно исправить ошибку. Шаг 1. Определите период, в котором была допущена ошибка.

.

Как исправлять ошибки при УСН

.

.

[YANDEXREETEXTUNIQ-1-2]

.

.

.

Комментариев: 2
  1. Лариса

    Я не рассчитываю на пенсию. Уверен что либо отменят либо дадут, но сумма будет невыносимо мала. Собственно как и сейчас. Плюс к этому я ожидаю экономический крах. Готовлюсь к тяжелым временам.

  2. guidopanhass

    7 часов назад

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018-2021 Юридическая консультация.